一.(1)2月2日,收回委托加工的轮胎300个,受委托方收取加工费24000元,增值税4080元,代收代缴消费税14000元,轮胎已收入库,款项已用银行存款支付。发出委托加工材料成本102000元,此批轮胎50%用于对外销售,剩余的用于连续生产摩托车。
(2)2月26日,将自产的摩托车10辆对外投资,摩托车每辆成本7600元。
增值税税率17%,摩托车和轮胎的消费税税率为10%
二.海洋公司购置了一套需要安装的生产线。
(1)2010年9月30日,为购建该生产线向建设银行专门借入资金60万元,并存入银行。该借款期限2年,年利率8%,到期一次还本付息,不计复利。
(2)9月30日,用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票注明买价468000,增值税额79560.另支付保险费及其他杂项费用32000元,该待安装生产线交付本公司安装部门安装。
(3)安装生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本40000元,税务部门核定的计税价格为80000元,适用的增值税税率为17%。
(4)安装工程人员应计工资18000元,用银行存款支付其他安装费用16400元。
(5)2010年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用。该生产线预计使用年限5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)
(6)2012年12月31日,海洋公司将该生产线出售,出售时用银行存款支付清理费用30000元。出售所得款项500000元全部存入银行。于当日清理完毕。假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末一次计息。
要求:
(1)编制海洋公司2010年度借款、购建生产线及年末计提利息的及分录
(2)编制海洋公司2011年度计提折旧和利息的会计分录
(3)编制海洋公司2012年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。
贷:原材料 102000
借:委托加工物资 31000
应交税费--应交增值税(进项税额) 4080
--消费税 7000
贷:银行存款 42080
借:库存商品 66500
原材料 66500
贷:委托加工物资 133000
(2)题目条件不全呀,用自产产品对外投资要视同销售,题目只给了成本价没给成本利润率或售价,算不了~~
(1)借:银行存款 600000
贷:长期借款 600000
借:在建工程 579560
贷:银行存款 579560
借:在建工程 100000
贷:库存商品 40000
应交税费--应交增值税(销项税额) 13600
应付职工薪酬 18000
银行存款 16400
长期借款 12000
借:固定资产 679560
贷:在建工程 679560
(2)借:制造费用 271824
贷:累计折旧 271824
借:财务费用 48000
贷:长期借款 48000
(3)借:制造费用 163094.4
贷:累计折旧 163094.4
借:固定资产清理 244641.6
累计折旧 434918.4
贷:固定资产 679560
借:银行存款 500000
贷:固定资产清理 500000
借:固定资产清理 30000
贷:银行存款 30000
借:固定资产清理 225358.4
贷:营业外收入 225358.4本回答被提问者采纳
借:委托加工物资-加工费 24000
应交税费-应交增值税-进项税额 4080
库存商品 7000
应交税金---应交消费税 7000
贷:银行存款 42080
产品入库时:
借:库存商品 63000
原材料 63000
贷:委托加工物资 126000
借:委托加工物资 102000
贷:原材料 102000
(2)支付加工费
借:委托加工物资 31000
应交税费---增值税(进项)4080
---消费税 7000
贷:银行存款 42080
(3)收回
借:库存商品66500
原材料66500
贷:委托加工物资133000
个人理解,不知道对不对,仅供参考!