一.（1）2月2日，收回委托加工的轮胎300个，受委托方收取加工费24000元，增值税4080元，代收代缴消费税14000元，轮胎已收入库，款项已用银行存款支付。发出委托加工材料成本102000元，此批轮胎50%用于对外销售，剩余的用于连续生产摩托车。
（2）2月26日，将自产的摩托车10辆对外投资，摩托车每辆成本7600元。
增值税税率17%，摩托车和轮胎的消费税税率为10%
二.海洋公司购置了一套需要安装的生产线。
（1）2010年9月30日，为购建该生产线向建设银行专门借入资金60万元，并存入银行。该借款期限2年，年利率8%，到期一次还本付息，不计复利。
（2）9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票注明买价468000，增值税额79560.另支付保险费及其他杂项费用32000元，该待安装生产线交付本公司安装部门安装。
（3）安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本40000元，税务部门核定的计税价格为80000元，适用的增值税税率为17%。
（4）安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用16400元。
（5）2010年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该生产线预计使用年限5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值率为5%）
（6）2012年12月31日，海洋公司将该生产线出售，出售时用银行存款支付清理费用30000元。出售所得款项500000元全部存入银行。于当日清理完毕。假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末一次计息。
要求：
（1）编制海洋公司2010年度借款、购建生产线及年末计提利息的及分录
（2）编制海洋公司2011年度计提折旧和利息的会计分录
（3）编制海洋公司2012年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。
采购费用的分配（计算公式）\x0d\x0a材料采购费用分配率=应分配的采购费用额/采购材料的总重量（总体积或买价总额）\x0d\x0a某种材料应分配的采购费用=该种材料的重量（体积或买价等）*材料采购费用分配率\x0d\x0a材料采购成本=买价+采购费用\x0d\x0a一般纳税人销售、外购货物支付的运输费用——（装卸费、保险费除外）\x0d\x0a乙材料可抵扣进项税=35100÷（1+17%）×17%=5100\x0d\x0a丙材料可抵扣进项税=23400÷（1+17%）×17%=3400\x0d\x0a计入乙材料的保险费=35100/（35100+23400）×1500=900\x0d\x0a计入丙材料的保险费=23400/（35100+23400）×1500=600\x0d\x0a计入乙材料的运费=300/（300+200）x1000=600\x0d\x0a计入丙材料的运费=200/（300+200）x1000=400\x0d\x0a乙材料的成本=（35100-5100）+900+600=31500\x0d\x0a丙材料的成本=（23400-3400）+600+400=21000\x0d\x0a采购材料的基本账务处理\x0d\x0a采购材料时\x0d\x0a借：材料采购——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000\x0d\x0a 应交税费——应缴增值税（进项税额）8500（5100+3400）\x0d\x0a 贷：银行存款 61000\x0d\x0a材料入库\x0d\x0a借：原材料——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000\x0d\x0a 贷：材料采购——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2014-01-24
（1）借：委托加工物资 102000
贷：原材料 102000
借：委托加工物资 31000
应交税费--应交增值税（进项税额） 4080
--消费税 7000
贷：银行存款 42080
借：库存商品 66500
原材料 66500
贷：委托加工物资 133000
（2）题目条件不全呀，用自产产品对外投资要视同销售，题目只给了成本价没给成本利润率或售价，算不了~~
（1）借：银行存款 600000
贷：长期借款 600000
借：在建工程 579560
贷：银行存款 579560
借：在建工程 100000
贷：库存商品 40000
应交税费--应交增值税（销项税额） 13600
应付职工薪酬 18000
银行存款 16400
长期借款 12000
借：固定资产 679560
贷：在建工程 679560
（2）借：制造费用 271824
贷：累计折旧 271824
借：财务费用 48000
贷：长期借款 48000
（3）借：制造费用 163094.4
贷：累计折旧 163094.4
借：固定资产清理 244641.6
累计折旧 434918.4
贷：固定资产 679560
借：银行存款 500000
贷：固定资产清理 500000
借：固定资产清理 30000
贷：银行存款 30000
借：固定资产清理 225358.4
贷：营业外收入 225358.4本回答被提问者采纳
贷：原材料 102000
借：委托加工物资 31000
应交税费--应交增值税（进项税额） 4080
--消费税 7000
贷：银行存款 42080
借：库存商品 66500
原材料 66500
贷：委托加工物资 133000
（2）题目条件不全呀，用自产产品对外投资要视同销售，题目只给了成本价没给成本利润率或售价，算不了~~
（1）借：银行存款 600000
贷：长期借款 600000
借：在建工程 579560
贷：银行存款 579560
借：在建工程 100000
贷：库存商品 40000
应交税费--应交增值税（销项税额） 13600
应付职工薪酬 18000
银行存款 16400
长期借款 12000
借：固定资产 679560
贷：在建工程 679560
（2）借：制造费用 271824
贷：累计折旧 271824
借：财务费用 48000
贷：长期借款 48000
（3）借：制造费用 163094.4
贷：累计折旧 163094.4
借：固定资产清理 244641.6
累计折旧 434918.4
贷：固定资产 679560
借：银行存款 500000
贷：固定资产清理 500000
借：固定资产清理 30000
贷：银行存款 30000
借：固定资产清理 225358.4
贷：营业外收入 225358.4本回答被提问者采纳
第2个回答 2014-01-23
一、（1）支付加工费和税额时：
借：委托加工物资-加工费 24000
应交税费-应交增值税-进项税额 4080
库存商品 7000
应交税金---应交消费税 7000
贷：银行存款 42080
产品入库时：
借：库存商品 63000
原材料 63000
贷：委托加工物资 126000
借：委托加工物资-加工费 24000
应交税费-应交增值税-进项税额 4080
库存商品 7000
应交税金---应交消费税 7000
贷：银行存款 42080
产品入库时：
借：库存商品 63000
原材料 63000
贷：委托加工物资 126000
第3个回答 2014-01-24
（1）发出原材料
借：委托加工物资 102000
贷：原材料 102000
（2）支付加工费
借：委托加工物资 31000
应交税费---增值税（进项）4080
---消费税 7000
贷：银行存款 42080
（3）收回
借：库存商品66500
原材料66500
贷：委托加工物资133000
个人理解，不知道对不对，仅供参考！
借：委托加工物资 102000
贷：原材料 102000
（2）支付加工费
借：委托加工物资 31000
应交税费---增值税（进项）4080
---消费税 7000
贷：银行存款 42080
（3）收回
借：库存商品66500
原材料66500
贷：委托加工物资133000
个人理解，不知道对不对，仅供参考！
第4个回答 2014-01-22
好难的样子啊~
