我们公司现在还没办理完营业执照，现在取得的收入应做开办费处理还是怎么做？付给职工的工资的个人所得税应怎么核算？怎样做会计分录？谢谢了！
计提工资时：
借：长期待摊费用
贷：应付职工薪酬
发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
个人所得税正常代扣，计算缴纳：
借：长期待摊费用
贷：应交税费-应交个人所得税
在开始生产经营的当月转入当期损益：
借：管理费用-开办费
贷：长期待摊费用
扩展资料：
一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
二、本科目应按费用项目进行明细核算。
三、企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目，贷记"银行存款"、"原材料"等科目。摊销长期待摊费用，借记"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。
税法对长期待摊费用的规定
税法规定的第一项长期待摊费用，即“已足额提取折旧的固定资产的改建支出”，其中的固定资产包括动产和不动产两种。
改建支出则包括改变房屋或者建筑物结构和延长使用年限，但这两种情形不需要同时具备，其支出按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
税法规定的第二项长期待摊费用，即“租入固定资产的改建支出”，其中的固定资产仍然包括动产和不动产两种，租入固定资产包括融资租赁和经营租赁两种形式。
其改建支出也包括两种情形，即改变房屋或者建筑物结构和延长使用年限，但这两种情形不需要同时具备。改建支出的摊销期，是按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
但是如果改建支出的摊销期在会计制度中已经明确的，则按会计制度处理。如果企业以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出，则应予资本化，作为长期待摊费用合理进行摊销。
租入固定资产的修理费支出，则可一次性扣除等。税法规定的第三项长期待摊费用，即“固定资产的大修理支出”，将会计上作为修理费用的支出分为大修理和非大修理两类。
固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
1、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
2、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。税法规定的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
税法规定的第四项长期待摊费用，即“其他应当作为长期待摊费用的支出”，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得少于3年。
参考资料来源：百度百科-长期待摊费用
一、在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等。
计提工资时：
借：长期待摊费用
贷：应付职工薪酬
发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
个人所得税正常代扣，计算缴纳。
借：长期待摊费用
贷：应交税费-应交个人所得税
在开始生产经营的当月转入当期损益。
借：管理费用-开办费
贷：长期待摊费用
二、筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。
三、主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在从借方转入本年利润的贷方，结转后，主营业务收入在月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。
扩展资料：
长期待摊费用是指企业发生的摊销期限在1年以上的费用。《企业所得税法》第十三条规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用按照规定摊销的，准予扣除：
1、已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
2、租入固定资产的改建支出；
3、固定资产的大修理支出；
4、其他应当作为长期待摊费用的支出。
在税收上，改建支出与大修理支出不同，具体在《企业所得税法实施条例》第六十八条、第六十九条中作了说明，即《企业所得税法》第十三条第一项和第二项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
《企业所得税法》第十三条第三项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上。对第四项“其他应当作为长期待摊费用的支出”，税法暂未明确。
根据上述规定可知，税收中的固定资产不仅包括房屋建筑物等不动产，也包含动产固定资产，且延长使用年限也是改建内容之一。
动产固定资产的改建虽然不能说是改变了房屋建筑物的结构，但是可以延长使用年限。大修理支出的两个条件，则是区分修理费用中大修理和小修理的标准，不是指固定资产的改建支出和更新改造支出。
参考资料来源：
本回答被网友采纳借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。
3、主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在从借方转入本年利润的贷方，结转后，主营业务收入在月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。
2、、 <国家税务总局关于企业所得税若干问题税务事项衔接问题的通知》的规定：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
3、如果你选长期待摊费用，那职工工资帐务处理如下 （摊销不得少于5年）
A、计提时：
借：长期待摊费用-开办费
贷：应付工资
应交税金-个人所得税
B、发放工资时摊销时：
借：应付工资
贷：现金（或银行存款）
C、缴纳个人所得税（需要帮员工填个人所得税申报表，因为你还没有在地税登记还无法在网上代扣代缴）
借：应交税金-个人所得税
贷：现金
D、经营之月起按不低于5年摊销
借：管理费用-开办费
贷：长期待摊费用-开办费
E、结转利润
借：本年利润
贷：管理费用-开办费
4、如果你选择一次性摊销
你直接将咱们上面的长期待摊费用-开办费换成：管理费用-开办费、]
即：
借：管理费用-开办费
贷：贷：应付工资
应交税金-个人所得税
在经营之月全部一次性结转
借：本年利润
借：管理费用-开办费本回答被提问者采纳
2、<国家税务总局关于企业所得税若干问题税务事项衔接问题的通知》的规定:新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
3、如果选长期待摊费用，那职工工资帐务处理如下 (摊销不得少于5年) .
A、计提时:
借:长期待摊费用-开办费
贷:应付工资
应交税金-个人所得税
B、发放工资时摊销时:
借:应付工资
贷:现金(或银行存款)
C、缴纳个人所得税(需要帮员工填个人所得税申报表 )
借:应交税金-个人所得税
贷:现金
D、经营之月起按不低于5年摊销.
借:管理费用-开办费
贷:长期待摊费用-开办费
E、结转利润
借:本年利润
贷:管理费用-开办费
