1.A、B两个公司同为增值税一般纳税人。2010年7月1日A公司购买了B公司200万元(含税)货物,增值税税率17%,并达成协议以银行承兑汇票的方式支付货款。同时B公司收到A公司4张50万元的银行承兑汇票,票据到期日为2010年10月1日。2010年7月6日,B公司预付C公司材料款,增值税税率17%,B公司将所持有的50万银行承兑汇票背书给C公司,2010年7月30日收到C公司开具的增值税专用发票金额50万元,材料已入库。2010年7月15日B公司购买价值30万元的运输设备一台,取得增值税专用发票。2010年8月1日因公司资金紧张,B公司将100万银行承兑汇票贴现,年贴现利率6%。2010年8月10日B公司申报7月份增值税(假设B公司7月除以上业务外未发生其他业务),并以银行存款缴纳税金。2010年10月1日,B公司将剩余50万银行承兑汇票委托银行到期托收。请列出B公司发生的经济业务的会计分录以及计算其贴现金额,并计算B公司7月份应缴纳的增值税。
要求:请列出B公司发生的经济业务的会计分录以及计算其贴现金额,并计算B公司7月份应缴纳的增值税
10.7.1
借:应收票据 200万
贷:主营业务收入 170.94万(200/1.17)
应交税费----增值税(销项税额 ) 29.06万
10.7.6
借:预付账款 50万
贷:应收票据 50万
10.7.30
借:原材料 42.74万( 50/1.17)
应交税费----增值税(进项税额 ) 7.26万
贷:预付账款 50万
10.7.15
借:固定资产 25.64万( 30/1.17)
应交税费----增值税(进项税额 ) 4.36万
贷:银行存款 30万
10.8.1
借:银行存款 99万
财务费用 1万(100万*2*6%/12)
贷:应收票据 100万
10.8.10
借:应交税费----增值税(已交税金)17.44万
贷:银行存款 17.44万
10.10.1
借:银行存款 50万
贷:应收票据 50万
贴现金额,应交税金已在分录中体现,本分录以万为单位,保留两位小数,具体还看题目要求选择合适的精确值。
借:应收票据 200万
贷:主营业务收入 170.94万(200/1.17)
应交税费----增值税(销项税额 ) 29.06万
10.7.6
借:预付账款 50万
贷:应收票据 50万
10.7.30
借:原材料 42.74万( 50/1.17)
应交税费----增值税(进项税额 ) 7.26万
贷:预付账款 50万
10.7.15
借:固定资产 25.64万( 30/1.17)
应交税费----增值税(进项税额 ) 4.36万
贷:银行存款 30万
10.8.1
借:银行存款 99万
财务费用 1万(100万*2*6%/12)
贷:应收票据 100万
10.8.10
借:应交税费----增值税(已交税金)17.44万
贷:银行存款 17.44万
10.10.1
借:银行存款 50万
贷:应收票据 50万
贴现金额,应交税金已在分录中体现,本分录以万为单位,保留两位小数,具体还看题目要求选择合适的精确值。
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