借款和还款的问题，借款的时候借款人写了借款单，我当天就在现金日记账贷登记：1000，之后他买东西，1000元全部花掉，报销的时候把购货发票给我了。这个时候我有两个处理方法，一是开一张收入。收回现金1000.然后账本上借方登记1000.然后再把报销的支出凭单盖现金付讫章。账本贷方登记：1000元。还有一种方法，在报销的支出单上直接盖一个冲借款的章，然后把这张支出别在借款单的后面，也不编号，也不写收入。也不再账本上登记。可是这样的话大家怎么能知道这笔钱花的具体内容呢？我很困惑，不知道怎么处理才是最正确的，寻求帮助~
之前在论坛上看到有人提到了收回单据冲账的时候可以开转账收入，请问这是什么东东？怎么使用，什么时候使用？是普通的收据吗？只是写的内容不一样吗？摆脱各位赐教，我现在真的好头疼啊。想不明白~
按你说的情况，如借支1000元时：
借：其他应收款-XXX 1000
贷：现金 1000
如对方来票报销1000元，先将报销的票据入账：
借：管理费用等 1000
贷：现金 1000
但钱不能交给他，因为他有借支，所以应开具1000元的收款收据给他，注明偿还借款：
借：现金 1000
贷：其他应收款-XXX 1000
由于有的公司是由出纳做收付凭证，但有的不是，所以我写出会计分录只是方便你理解。
关于你说的转账收入，实在不明白是什么意思，这只是一笔非常简单的偿还借支的账务处理而已，如果像他们说的去做成转账收入，那请问“其他应收款”的明细科目你得拿什么来冲平？还有，收入是跟利润挂钩的，公司员工偿还个人借支，最终还需公司缴纳企业所得税，那是哪门子道理？这是借1000元，要是借10万呢？作10万的转账收入？按25%的所得税率缴25000的税？你们老板不杀了你才怪。
借：其他应收款-XXX 1000
贷：现金 1000
如对方来票报销1000元，先将报销的票据入账：
借：管理费用等 1000
贷：现金 1000
但钱不能交给他，因为他有借支，所以应开具1000元的收款收据给他，注明偿还借款：
借：现金 1000
贷：其他应收款-XXX 1000
由于有的公司是由出纳做收付凭证，但有的不是，所以我写出会计分录只是方便你理解。
关于你说的转账收入，实在不明白是什么意思，这只是一笔非常简单的偿还借支的账务处理而已，如果像他们说的去做成转账收入，那请问“其他应收款”的明细科目你得拿什么来冲平？还有，收入是跟利润挂钩的，公司员工偿还个人借支，最终还需公司缴纳企业所得税，那是哪门子道理？这是借1000元，要是借10万呢？作10万的转账收入？按25%的所得税率缴25000的税？你们老板不杀了你才怪。
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第1个回答 2011-06-02
你好，你说的意思大概看明白了：你是一个出纳，凭证不属于你做，你只管收付现金和报销业务，登记现金账对吗。
那么，（1）借款人借款时，现金减少，其他应收款增加，会计分录为
借：其他应收款 1000
贷：现金 1000
登记现金账时候只登记现金贷方1000
（2）若借款人借款用于采购材料，那么材料用多少钱就及多少钱，另外剩余现金交还于你（你这里表达的是购材料刚好用于1000），那么会计分录
借：原材料（或管理费用或其他科目） 1000
贷：其他应收款 1000
第二笔业务不牵涉到现金账户，所以是不在现金日记账上反映的，是由会计在其他账户上反映的，不用你来操心。
还有一种简单的操作方法，适用于周期很短，且在当期发生的业务：这1000元现金是用于购进材料的，所以直接让借款人开具借据，在购货后拿到发票报销时，借款人把发票给你，你把借据给他，这样的话就算作只有一单经济业务了，分录为
借：原材料（或管理费用或其他） 1000
贷：现金 1000
同样，登记现金账时候只登记一次贷方1000。
那么，（1）借款人借款时，现金减少，其他应收款增加，会计分录为
借：其他应收款 1000
贷：现金 1000
登记现金账时候只登记现金贷方1000
（2）若借款人借款用于采购材料，那么材料用多少钱就及多少钱，另外剩余现金交还于你（你这里表达的是购材料刚好用于1000），那么会计分录
借：原材料（或管理费用或其他科目） 1000
贷：其他应收款 1000
第二笔业务不牵涉到现金账户，所以是不在现金日记账上反映的，是由会计在其他账户上反映的，不用你来操心。
还有一种简单的操作方法，适用于周期很短，且在当期发生的业务：这1000元现金是用于购进材料的，所以直接让借款人开具借据，在购货后拿到发票报销时，借款人把发票给你，你把借据给他，这样的话就算作只有一单经济业务了，分录为
借：原材料（或管理费用或其他） 1000
贷：现金 1000
同样，登记现金账时候只登记一次贷方1000。
第2个回答 2011-06-03
你是一个出纳，凭证不属于你做，你只管收付现金和报销业务，登记现金日记账就行
你想学习楼下的都说的挺明白
你想学习楼下的都说的挺明白
