1. 某企业为一般纳税人，本月发生如下经济业务：
（1） 购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款为10 000元，增值税为1700元，材料已验收入库，货款尚未支付。
（2） 从A企业（小规模纳税人）购入乙材料一批，价款为23200元，材料已到达并验收入库，开出为期2个月的商业承兑汇票一张。
（3） 购置生产用机器设备一台，发票上注明的价款为10 000元，增值税为1700元，安装费为1800元，以转账支票付讫。
（4） 因洪灾损失原材料10 000元，增值税为1700元。
（5） 销售产品一批，价款为120 000元，增值税为20400元，开出增值税专用发票并将款项收存银行。
（6） 在建工程领用生产用原材料一批，价款为8 000元，增值税为1360元。
（7） 接受H公司投资转入的原材料一批，价款为7 000元，增值税为1190元。
（8） 计算并缴纳本月应交增值税。
要求：根据以上业务编制相应的会计分录。（单位：元）
1借：原材料－甲材料 10000
应交税费－应交增值税－进项税 1700
贷：应付帐款 11700
2借：原材料－乙材料 23200
贷：应付票据 23200
3借：固定资产 11800
应交税费--应交增值税--进项税1700
贷：银行存款 13500
4借：营业外支出 11700
贷：原材料 10000
应交税费--应交增值税--进项税转出 1700
5借：银行存款 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费--应交增值税--销项税 20400
6借：在建工程 9360
贷：原材料 8000
应交税费--应交增值税--进项税转出 1360
7借：原材料 7000
应交税费--应交增值税--进项税 1190
贷：实收资本 8190
8本月应交增值税=20400-1700-1700+1700+1360-1190=18530元
应交税费－应交增值税－进项税 1700
贷：应付帐款 11700
2借：原材料－乙材料 23200
贷：应付票据 23200
3借：固定资产 11800
应交税费--应交增值税--进项税1700
贷：银行存款 13500
4借：营业外支出 11700
贷：原材料 10000
应交税费--应交增值税--进项税转出 1700
5借：银行存款 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费--应交增值税--销项税 20400
6借：在建工程 9360
贷：原材料 8000
应交税费--应交增值税--进项税转出 1360
7借：原材料 7000
应交税费--应交增值税--进项税 1190
贷：实收资本 8190
8本月应交增值税=20400-1700-1700+1700+1360-1190=18530元
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第1个回答 2011-03-12
1、借：原材料--甲 10000
应交税费--应交增值税--进项税额 1700
贷：应付帐款 11700
2、借：原材料--乙 23200
贷：应付票据 23200
3、借：固定资产 11800
应交税费--应交增值税--进项税额1700
贷：银行存款 13500
4、借：营业外支出 11700
贷：原材料 10000
应交税费--应交增值税--进项税额转出 1700
5、借：银行存款 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费--应交增值税--销项税额 20400
6、借：在建工程 9360
贷：原材料 8000
应交税费--应交增值税--进项税额转出 1360
7、借：原材料 7000
应交税费--应交增值税--进项税额 1190
贷：实收资本 8190
8、本月应缴纳增值税=20400-1700-1700+1700+1360-1190=18530元
应交税费--应交增值税--进项税额 1700
贷：应付帐款 11700
2、借：原材料--乙 23200
贷：应付票据 23200
3、借：固定资产 11800
应交税费--应交增值税--进项税额1700
贷：银行存款 13500
4、借：营业外支出 11700
贷：原材料 10000
应交税费--应交增值税--进项税额转出 1700
5、借：银行存款 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费--应交增值税--销项税额 20400
6、借：在建工程 9360
贷：原材料 8000
应交税费--应交增值税--进项税额转出 1360
7、借：原材料 7000
应交税费--应交增值税--进项税额 1190
贷：实收资本 8190
8、本月应缴纳增值税=20400-1700-1700+1700+1360-1190=18530元
第2个回答 2011-03-13
1，
借： 利润分配——提取法定盈余公积 40000
贷：盈余公积——法定盈余公积 40000（400000*10%）
借： 利润分配——提取任意盈余公积 80000
贷： 盈余公积——任意盈余公积 80000
借： 利润分配——支付股利 7200
贷 股本 4000（4000*10*10%）
应付股利 3200（4000*0.8）
未分配利润为： 400000-40000-80000-7200=272800
2，
借： 银行存款 500000
贷： 短期借款 500000
借： 原材料 200000
应交税费——应交增值税（进项） 34000
贷： 应付票据 234000
借： 管理费用 612.6（1600*0.3+2600*0.17*0.3）
销售费用 408.4（1600*0.2+2600*0.17*0.2）
生产成本 1021（1600*0.5+2600*0.17*0.5）
贷： 应付职工薪酬 2042
借： 应付职工薪酬 2042
贷 库存商品——饮水机 600
——乙产品 1000
应交税费——应交增值税（销项） 442
借： 银行存款 1170000
贷： 主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项） 170000
借： 委托加工物资 500000
贷： 原材料 500000
借： 银行存款 500000
贷： 固定资产 485000
应交税费——应交营业税 15000
借： 利润分配——提取法定盈余公积 40000
贷：盈余公积——法定盈余公积 40000（400000*10%）
借： 利润分配——提取任意盈余公积 80000
贷： 盈余公积——任意盈余公积 80000
借： 利润分配——支付股利 7200
贷 股本 4000（4000*10*10%）
应付股利 3200（4000*0.8）
未分配利润为： 400000-40000-80000-7200=272800
2，
借： 银行存款 500000
贷： 短期借款 500000
借： 原材料 200000
应交税费——应交增值税（进项） 34000
贷： 应付票据 234000
借： 管理费用 612.6（1600*0.3+2600*0.17*0.3）
销售费用 408.4（1600*0.2+2600*0.17*0.2）
生产成本 1021（1600*0.5+2600*0.17*0.5）
贷： 应付职工薪酬 2042
借： 应付职工薪酬 2042
贷 库存商品——饮水机 600
——乙产品 1000
应交税费——应交增值税（销项） 442
借： 银行存款 1170000
贷： 主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项） 170000
借： 委托加工物资 500000
贷： 原材料 500000
借： 银行存款 500000
贷： 固定资产 485000
应交税费——应交营业税 15000
第3个回答 2011-03-12
上面的回答我绝大部分同意，但第6提原材料用于在建工程的进项税不应该转出，可以抵扣。应缴增值税17170元。
