某公司按合同规定销售产品一批，开出的增值税专用发票上标明价款为10000元，增值税为1700元，产品已发出，原已经预收购货单位货款8000元，预收款不足部分购货单位暂欠。
请问这道题的会计分录怎么写？为什么答案说“预收账款”是11700元呢？没收到的钱不应该作为“应收账款”吗？
第1个回答 2011-03-12
1.、原收到预收货款时：
借：银行存款8000
贷：预收账款8000
2、销售产品时：
借：预收账款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税（进项税额）1700
预收账款也是企业根据购销合同想购货方预先收取的一部分货款。题目中已经提示，按合同规定，预收货款8000元，预收款不足暂欠，很明显是用“预收账款”。
借：银行存款8000
贷：预收账款8000
2、销售产品时：
借：预收账款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税（进项税额）1700
预收账款也是企业根据购销合同想购货方预先收取的一部分货款。题目中已经提示，按合同规定，预收货款8000元，预收款不足暂欠，很明显是用“预收账款”。
第2个回答 2011-03-12
我对楼上的答案保持怀疑，我同意你书上的答案，由预收账款结算的，应始终由其结算，这跟你预付账款去买东西的分录是一样，不是直接冲减预付，而是由预付账款在核算。
借：预收账款：11700
贷：主营业务收入10000
应交税费—增值税（销）1700
借：应收账款:3700
贷：预收账款：3700本回答被提问者采纳
借：预收账款：11700
贷：主营业务收入10000
应交税费—增值税（销）1700
借：应收账款:3700
贷：预收账款：3700本回答被提问者采纳
第3个回答 2011-03-12
在中级财务会计中有成文规定：
企业为了简化会计记账，对于“应收账款”不多的企业，可以将其中的款项直接计入“预收账款”。期末编制资产负债表的时候再根据预收账款的明细账借方余额分析计入应收账款项目之下。反之亦可，就是直接设置“应收账款”，不设置“预收账款”。相应的还有“预付账款”和“应付账款”。
企业为了简化会计记账，对于“应收账款”不多的企业，可以将其中的款项直接计入“预收账款”。期末编制资产负债表的时候再根据预收账款的明细账借方余额分析计入应收账款项目之下。反之亦可，就是直接设置“应收账款”，不设置“预收账款”。相应的还有“预付账款”和“应付账款”。
第4个回答 2011-03-13
是预收账款，因为的预收货款时的分录：借：银行存款贷：预收账款
对于这家企业来说，开始用预收账款科目，就必须在这笔业务全部完成前都得用预收账款而不能用应收账款。
对于这家企业来说，开始用预收账款科目，就必须在这笔业务全部完成前都得用预收账款而不能用应收账款。
第5个回答 2011-03-12
借：应收账款 11700
贷：库存商品 10000
应交税费-增值税1700
预收冲应收
借：预收帐款 8000
贷：应收账款 8000
贷：库存商品 10000
应交税费-增值税1700
预收冲应收
借：预收帐款 8000
贷：应收账款 8000
