大家好!我司属于私营企业,除了对公账户老板还有一个个人账户。平时老板从公司账户领取的备用金有时候金额较大,一般没有用票来抵冲。公司账户金额不足付货款的时候,老板会从个人账户里划钱过来,这部份我们一直都做成应付款。现在账面上已经有六十几万的应付款了。我是新手,我是照以前财务的做法去做的,不知道这样有没有问题?
在财务工作中,经常会遇到业务员借款等业务。一般的处理方法是先不处理,等业务员办理完业务,来财务报销的时候一并处理。但是这种方法适用于期间较短的借款业务,如果时间较长,还是要通过挂往来账来处理。
借款时:
1、借款时
借:其他应收款——某借款人
贷:库存现金
2、还款冲账时
借:库存现金
贷:其他应收款——某借款人
3、借款用于业务工作支出,凭发票报销单据
借:管理费用
贷:其他应收款——某借款人
冲账”是会计人员口语化的一种表述,有几层意思:
1、错账纠正。如果会计处理错了,可以用红字更正法纠正,就是用红字登记一笔与错账相同的分录。
2、对冲。两个有业务往来的单位,之间有相互欠款,例如,甲单位应收乙单位A货款,而乙单位又恰巧应收甲单位B货款,经两个单位同意,可以应付应收互相抵消,也叫对冲,这样两个单位的欠款都核销了。
3、核销。把某项费用或收入冲平,使账户余额为0。例如,年末,待处理财产损益科目有余额,应暂按规定处理,批准后如果结果不同再调整,这时,就要做一笔分录,借:营业外支出 贷:待处理财产损益 ,把待处理财产损益账户冲平(归零)。
4、取消。原来的记账时临时性处理,待发票或其他记账依据收到时,再把原临时性处理取消,重新登记一遍。比较典型的是原材料暂估入账。
冲账的方法:
1、红字冲账法,又称红字更正法,是指用红字冲销或冲减原有的错误记录,以更正或调整记账错误的方法。红字冲账法按照其冲销错账的程序不同,可分为全额冲账法和差额冲账法两种。
2、全额冲账法是指将错账全部用红字冲销,再编制正确的记账凭证以更正错账的方法。记账以后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目有错误时,应采用全额冲账法更正。
3、差额冲账法是指将多记金额予以冲减的更正方法。记账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误,仅仅是所记金额大于应记金额,应采用差额冲账法。
借款时:
1、借款时
借:其他应收款——某借款人
贷:库存现金
2、还款冲账时
借:库存现金
贷:其他应收款——某借款人
3、借款用于业务工作支出,凭发票报销单据
借:管理费用
贷:其他应收款——某借款人
冲账”是会计人员口语化的一种表述,有几层意思:
1、错账纠正。如果会计处理错了,可以用红字更正法纠正,就是用红字登记一笔与错账相同的分录。
2、对冲。两个有业务往来的单位,之间有相互欠款,例如,甲单位应收乙单位A货款,而乙单位又恰巧应收甲单位B货款,经两个单位同意,可以应付应收互相抵消,也叫对冲,这样两个单位的欠款都核销了。
3、核销。把某项费用或收入冲平,使账户余额为0。例如,年末,待处理财产损益科目有余额,应暂按规定处理,批准后如果结果不同再调整,这时,就要做一笔分录,借:营业外支出 贷:待处理财产损益 ,把待处理财产损益账户冲平(归零)。
4、取消。原来的记账时临时性处理,待发票或其他记账依据收到时,再把原临时性处理取消,重新登记一遍。比较典型的是原材料暂估入账。
冲账的方法:
1、红字冲账法,又称红字更正法,是指用红字冲销或冲减原有的错误记录,以更正或调整记账错误的方法。红字冲账法按照其冲销错账的程序不同,可分为全额冲账法和差额冲账法两种。
2、全额冲账法是指将错账全部用红字冲销,再编制正确的记账凭证以更正错账的方法。记账以后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目有错误时,应采用全额冲账法更正。
3、差额冲账法是指将多记金额予以冲减的更正方法。记账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误,仅仅是所记金额大于应记金额,应采用差额冲账法。
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第1个回答 2011-01-12
1、老板归还欠款时,可以直接冲抵备用金。2、以前财务做的也对,你只要做一笔转帐,就可以了。借:应付款600000 贷:备用金600000 3、但备用金必须够冲,如果备用金冲成0,无余额,那么就不能再冲了。应付款的余额就在应付款挂帐。本回答被提问者采纳
第2个回答 推荐于2017-09-13
1、请请款单;
2、现金日记账这样登是正确的;
3、来报销时,如果跨月,不应该冲掉现金日记账的领这笔款项,可做收到现金还回款项,再做一笔材料采购,如果是当月,可直接取消借备用金,将借款人收据还给人家,将请款单与材料入库报销的相关单据做为材料采购这一笔的。
2、现金日记账这样登是正确的;
3、来报销时,如果跨月,不应该冲掉现金日记账的领这笔款项,可做收到现金还回款项,再做一笔材料采购,如果是当月,可直接取消借备用金,将借款人收据还给人家,将请款单与材料入库报销的相关单据做为材料采购这一笔的。
第3个回答 2011-01-12
没有问题呀,公司进钱后把应付款冲了