出口销售应交增值税怎么计算？急！！！

例：6月内销销售额为人民币10万元，出口销售额为人民币100万元：其中，10万元的出口销售收入的退税率为15%，其余90万的退税率均为17%。
问：6月认证的进项税发票金额为多少才能让企业不用交增值税？

推荐答案 2015-05-06

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第1个回答 2011-07-15

　　具体分录：
　　一、根据开具的出口发票：
　　借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64
　　贷:产品销售收入115136.64
　　假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：
　　借：产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47
　　贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47

　　二、根据计算的应退税额：
　　借：应收补贴款--出口退税
　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

　　三、收回账款：
　　借:银行存款
　　财务费用-汇兑损益
　　贷：主营业务收入
　　四、收到退税：
　　借：银行
　　贷：应收补贴款款--出口退税

　　五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的）
　　借：产品销售成本
　　贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

　　六、进项问题：
　　计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。
　　内销和外销一起算，税金在一起算。
　　例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200；
　　2、再比如你一笔出口销售是100000，
　　1、借：应收账款-国外**客户 10w 贷：主营业务收入-出口10w，
　　2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷：应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.04
　　3、然后，计算应退税：
　　借：应收补贴款10w*0.13，
　　贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率）
　　4、收到国外货款后：
　　借：银行存款10w美金*当月1日汇率
　　贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率，
　　5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。
　　0-(17-13)-X＝?，期末留抵税额为?元
　　注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。
　　千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊

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第2个回答 2011-07-15

内销应纳增值税10*0.17=1.7万元，出口不予抵扣税额（进行转出）10*（0.17-0.15）=0.2万元。
应纳税额=1.7+0.2=1.9万元，如没有其他转出额的话应认证1.9万元。

第3个回答 2019-02-21

大部分的商品出口不用交增值税，用于生产出口产品的进项税可以申请退税。
除免税外还可以抵扣进项税，如果当期有留抵税额更可以退税。这就是出口“免、抵、退”优惠政策。

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