如题所述
模拟账套说明
一、 总体说明
A公司为一家一般纳税人的工业企业,增值税率17%,适用新企业会计制度,其主营业务为生产加工家具。2005年6月开始启用用友通标准版10.0。
二、 期初数据
1、 现金2148.33,银行存款25000,
2、 期初应收账款:城乡超市:5850元,销售一部销售衣柜10台,单价500,专用发票号3;集美家具城:7605,销售一部销售写字台10台,单价650,专用发票号2。
3、 原材料中,木材15吨,单价100元;海绵10块,每块20;库存商品中,衣柜15台,单位成本300元。
4、 固定资产10000,系2005.1月购买的一台服务器,5%的残值率,使用年限5年,已计提折旧633.33元。
5、 应付账款:海淀木材城采购一部采购木材10吨,单价100元。发票一张,金额1170。
6、 应付工资2000,实收资本50000,本年利润1000,未分配利润2000。
7、 下列科目借贷方累计发生:主营业务收入10000,主营业务成本7000,营业外收入1000,管理费用3000。
三、 本月业务
1、 1号提取现金5000元。
2、 1号购买打印机一台,借款2000元。并计提本月服务器的折旧费。
3、 1号支付员工工资2000元。
4、1号从海淀木材城采购木材15吨,单价90元,收到专用发票,会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票300元(按数量分摊),确认应付账款。材料已入库。
5、采购订单:1号从天成市场购入沙发靠垫20个,单价20元,入库存商品库,收到普通发票一张,现金支付。
6、5号对1号业务确认的对海淀木材城的应付账款用转账支票进行支付。同时现金支付运费。
7、 5号收到上地油漆厂采购专用发票一张,收到油漆20桶,单价15元,付款条件2/10,1/20,n/30。入库时发现短缺2桶,实际入库18桶,确定为非合理损耗。结算后确认应付账款。假定十天内付款(假定5号付款)。
8、 5号从废旧物资站收购收购废旧的桌子10个,支付价款1000。
9、 5号经过检查,发现1号采购的木材有3吨不合格,退回。应退回的钱款抵销期初余额。
10、 用1000归还欠海淀木材城的余款,其余作为预付款处理。
11、 5号生产车间领用木材20吨,生产沙发之用。
12、10号沙发完工,3套入产成品库,总成本2400。
13、10号预收集美家具城货款10000元,用预收账款冲销期初应收账款。
14、 10号销售沙发给集美家具城,3套,买一套赠送靠垫2个。售价1000元一套,开具专用(参考账套中按普通发票开具的,对数据没有影响)发票,同时代垫运费500元。用预收账款冲销一部分货款。
15、 向城乡超市销售衣柜5台,销售报价500元,给予10%的折扣。开具专用发票。为销售该产品,发生业务招待费200元,代垫包装费300元。
16、 月末采购一批木材入库,数量6吨,单价120元,未收到发票。(可以处理到7月 ,月初回冲)。
17、 月末盘点存货,发现靠垫短缺2个,确认为营业外支出。
18、 计提本月工资3000元(管理人员2000,生产人员1000)。
19、 员工张三预借差旅费1000元。
20、经过经理会讨论,采购油漆的2桶亏损为营业外支出。
21、 期间损益结转。
22、 现金管理中银行对账,往来管理中账龄分析,两清处理。
23、 编制相关报表。
24、 备份账套。
具体操作步骤:
一、 初始建帐与系统登陆
1、 添加操作员并设置权限
步骤:a、系统管理――系统――注册――用户名“admin”――权限――操作员――添加
b、帐套――建立――帐套名称――单位名称――行业性质(新会计制度)――全选――完成
c、权限――权限(设置管理员与会计权限。可以利用增加修改、选择权限)
2、 启用帐套
步骤:a、系统管理――系统――注销“admin”
b、系统管理――系统――注册――用户名――录入待启用帐套管理员的“操作员ID”
c、帐套――启用
3、 系统登陆
步骤:a、用友通――用户名――录入待启用帐套管理员的“操作员ID”
b、帐套――选择待录入帐套名称
c、会计年度――2005
d、处理日期――2005-06-01
二、帐套的期初设置
1、 基本信息录入,应收账款、预收账款科目设置为客户往来的;应付账款、预付账款科目设置为供应商往来的:
2、 总帐期初录入:试算并对账
3、 固定资产原始卡片建立:与总账对账
4、 购销存和核算模块的业务范围设置:针对公司的具体情况,进行不同的设置:
5、 采购模块供应商往来期初录入:点击“对账”按钮,与总账对账
6、 销售模块客户往来期初录入:点击“对账”按钮,与总账对账
7、 库存 (核算)期初录入:点击“记账”后,与总账数据人为对账
三、题目操作流程
1、 利用总帐模块进行操作。
步骤:直接录入凭证。借:现金 贷:银行存款
2、 利用固定资产模块进行操作。
步骤:a、设置――资产类别添加――增加固定资产类别――打印机(注意“使用年限”)
b、卡片――资产增加――选择“打印机”――确定――录入“编号” “类别编号” “固定资产名称” “类别名称” “部门名称”“增加方式” “使用状况” “使用年限” “开始使用日期” “原值”――保存
c、处理――计提本月折旧(注意:因为当月新增的固定资产是不计提折旧的,所以这里的折旧额仅是原始卡片10000元本期的折旧额)
d、预设科目,这样的话,在制单中自动带出科目。
1) 设置——选项——与账务系统接口,固定资产缺省入账科目,设置为1501(固定资产);累计折旧缺省入账科目设置为1502(累计折旧)
2) 设置——增减方式——制结购入对应入账科目,设置为1002(银行存款)
3) 设置——部门对应折旧科目,选择某个部门(如管理部门),对应折旧科目为5502(管理费用)
e、处理――批量制单――制单选择――“制单”点击为“Y”
e、制单设置下检查“科目名称”设置 购打印机 借:固定资产 贷:现金(或者银行存款)
计提折旧费 借:累计折旧 贷:管理费用(错误)
借:管理费用 贷:累计折旧
f、点击“制单”――选择凭证类别――保存
3、 利用总帐模块进行操作。
步骤:直接录入凭证。借:应付工资 贷:现金
4、 利用采购和库存模块核算进行操作。
步骤:a、采购入库单――增加――录入相关信息(单价可以不录入)――保存
b、采购发票――增加“专用发票”――录入相关信息(利用右键选择并填入对应单价)――保存――复核
c、采购发票――增加“运费发票”――录入相关信息(利用右键打开“存货档案”添加“运输费用”。注意“存货属性”选择“劳务费用”)――保存――复核
d、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择“入库明细单”――确定
结算汇总表中“发票”选择“全选”―――――确定
e、“选择费用分摊方式”中的“按数量”――“分摊”――“结算”
f、库存中采购入库单――审核
g、核算模块——核算——正常单据记账,选择采购入库单。
H、科目设置:
1) 核算模块——科目设置——存货科目设置,1原材料仓库 存货科目为1211(原材料)
2) 核算模块——科目设置——存货对方科目设置,采购入库收发类别 存货对方科目为1201(物资采购),暂估科目为1201(物资采购)
3) 核算模块——科目设置——供应商往来科目设置,基本科目设置中(如果对于设置的科目有具体的要求,则可以到控制科目设置或者产品科目设置中设置)
I、制单:
1) 核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单(报销记账)——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证
借:原材料
贷:物资采购
2) 核算模块——凭证——供应商往来制单——发票制单——确认——采购发票制单中选择这两张发票后——点击“制单”(这样生成两张凭证,也可以点击合并,这样生成一张凭证)
借:物资采购
应交税金——应交增值税——进项税额
贷:应付账款——海淀木材城
应付账款——长江运输公司
引申:从这个业务可以看出,在软件中,对于一个完整的采购业务,是要生成两张凭证的,并且走了“物资采购”这个中间科目。但在实际业务中,用户是希望生成一张凭证,不走中间科目,即
借:原材料
应交税金——应交增值税——进项税额
贷:应付账款(银行存款)
对于这样的需求怎么满足呢?
核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单(报销记账),点击“确定”,这样在菜单栏后面有一小段文字,表示按照结算单制单,打上这个选项后,自动生成用户想要的的凭证样式,这样也不需要供应商往来制单中的发票制单了。
5、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、采购订单――增加――录入相关信息――保存――审核
b、采购入库单――增加――“选单”――“采购订单”――录入日期――“过滤”――选择并确认――保存――复核(没有复核)
c、采购发票――增加“普通发票”――“选单”――“采购订单”――录入日期――“过滤”――选择并确认(注意发票号码录入)――保存――结算――现付——(一定还要点一下复核按钮)――录入相关内容――完成
d、核算模块——核算——正常单据记账,选择采购入库单。
e、科目设置:
1) 核算模块——科目设置——存货科目设置,2库存商品仓库 存货科目为1243(库存商品)
2) 核算模块——科目设置——供应商往来科目设置,结算方式科目设置中设置现金结算方式科目为1001(现金)(结算方式基础设置收付结算中设置的)
f、制单:
1)核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单(报销记账)——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证
借:库存商品
贷:物资采购
3) 核算模块——凭证——供应商往来制单——现结制单——确认——采购发票制单中选择这张付款单——点击“制单”
借:物资采购
贷:现金
当然,也可以按照4题中引申部分的方法,通过那个选项的的选择,生成凭证为
借:库存商品
贷:现金
注销后,选择“操作日期”为“2005-06-05”,再进入系统。
6、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息(金额部分与原发票金额保持一致)(结算方式选择“转账支票”)――保存――核销――选择――填写“本次结算数”――保存
b、查询核销情况 利用供应商往来帐表中的表单进行查询
c、采购发票――选择“采购运费发票”――“弃复”――“现付”――录入相关内容――“复核”
c、不用修改原来的发票的付款方式,在供应商往来中――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息(金额部分与原发票金额保持一致)(结算方式选择“现金结算”)――保存――核销――选择――填写“本次结算数”――保存
d、和算模块——凭证——供应商往来制单——核销制单——确定,选择两条记录,制单,自动生成凭证
借:应付账款 ——海淀木材城 借:应付账款——长江运输公司
贷:银行存款 贷:现金
生成凭证界面都要点击“保存”按钮。
7、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、基础设置――收付结算――付款条件――录入(信用天数30,优惠天数中录入10 20 ,优惠率中录入 2 1。利用回车换行后保存)
b、采购业务范围设置――应付参数――点选“现金折扣是否显示”――确定
c、采购发票――增加“专用发票”――录入相关信息(注意付款条件)――保存
d、采购入库单――增加――“选单”――“采购发票”――录入日期――“过滤”――选择并确认――修改“数量”
e、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择――确定
结算汇总表中“发票”选择――确定
f、填写“非合理损耗”――录入非合理损耗数量2个,非合理损耗金额30,非合理损耗类型(在基础设置——购销存中定义。录入类型便于核算模块预置科目),进项税额转出金额5.1(2*15*0.17)“结算”
g、采购发票――选择“专用发票”――复核
h、核算模块——核算——正常单据记账,选择采购入库单。
i、在核算模块,科目设置中设置“非合理损耗科目为191101(待处理财产损益——待处理流动资产损益)
j、核算模块——凭证——购销单据制单——采购入库单(核销记账),确认后,一定要把4题中我们提到的那个选项打上,结算单制单样式如下:
k、注销――选择“操作日期”――“2005-06-15”――进入系统
l、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息 (金额为351*0.98=343.98),选择结算方式,――保存――核销――选择――系统自动计算“可享受折扣”为7.02,在“本次折扣”手工录入7.02,系统自动计算出“本次结算数”――保存
m、在核算模块——凭证——供应商往来制单——核销制单——确认,选择该记录,制单,凭证样式如下:
引申:由于“财务费用”科目为非用类科目,其发生一般都在借方,并且咱们的损益表取数公式是fs(5503,月,"借",,年)取该科目的借方发生数,像这样凭证上的贷方数7.02,如果按照系统默认的报表公式是去不出来的。
解决: 在这张凭证保存之前,在财务费用这条分录上借方录入-7.02后,再保存。
8、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、注销――选择“操作日期”――“2005-06-05”――进入系统
b、采购入库单――增加――录入相关信息――保存――生成――选择――录入“起始发票号”“发票类型(普通发票)”“税率”(废旧物资税率10%)
c、采购发票――选择“采购普通发票”――现付——复核――结算
d、核算模块——核算——正常单据记账,选择采购入库单。
E、制单:
1)核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单(报销记账)——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证
借:原材料
应交税金——应缴增值税——进行税额
贷:物资采购
4) 核算模块——凭证——供应商往来制单——现结制单——确认——采购发票制单中选择这张付款单——点击“制单”
借:物资采购
贷:现金
当然,也可以按照4题中引申部分的方法,通过那个选项的的选择,生成凭证为
借:原材料
应交税金——应交增值税——进项税额
贷:现金
说明:出这道题的目的一是说明收购废旧物资可抵扣10%的税额,二是要说明咱们软件虽然没有专门的收购废旧物资的单据,但可以通过普通发票,把其发票的税率修改为10%来实现。
更主要的目的是希望通过这道题与第4题的对比,理解采购普通发票和采购专用发票的区别:
区别:取的发票:按照税法规定,只有取的增值税专用发票时,才能确认进项税额。所以对于一般纳税人而言,如果取得了一张普通发票,是不能确认进项税额的,只能全部作为成本。而对于小规模纳税人,它本身就没有确认进项税额之分,所以他取得专用发票还是普通发票没有区别。
在采购时,如果收到的是专用发票,则单价(金额)肯定是不含税的(该不含税价为成本),由不含税价*税率计算出进项税额,成本加上进项税额为应付账款;如果收到普通发票,由于不确认进项税额,全部的金额都确认为成本,不存在计算进项税额的问题。但对于运费发票、收购废旧物资和农产品的发票的计算方法稍有不同,是支付的全部金额*税率确认为税金,剩余的金额确认为成本。
9、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、采购入库单――增加――“采购入库单(红字)”――录入相关信息(数量为负)――保存――生成――选择――录入“起始发票号”“发票类型”“税率”(专用发票17%)
b、采购发票――选择“采购专用发票(红字)”――复核
c、供应商往来――红票对冲――过滤――手工――录入“对冲金额”(金额为正,为红字发票的金额)
d、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择――确定
结算汇总表中“发票”选择――确定
e、完成结算
f、核算模块——核算——正常单据记账,选择采购入库单。
G、购销单据制单——采购入库单(核销制单),自动生成凭证
h、供应商往来制单中——发票制单,自动生成凭证
引申:1)红票对冲是不用生成凭证的,比如一张蓝字发票1000元,总账中记录贷方1000元,一张红字发票-400元,总账中记录贷方-400元,总账系统会自动算出余额为贷方600元。
2)红票对冲的作用:如上例,采购模块中两张发票,一张是1000元,一张是-400元。我们知道应付供应商600元,当我们填制一张600元的付款单时,却不知和哪张发票核销。经过红票对冲后,再点核销时,系统自动只显示一账发票,并且核销金额为600元。
4) 红票对冲可以和本供应商的任何一账没有付款的蓝字发票对冲,不一定非的是该退货业务对应的采购发票。这里的红冲更多是金额上的冲销。
10、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息(金额部分录入1000)――保存
b、方法一:继续点击核销――选择――填写“本次结算数”(金额部分参照票面余额录入(为期初的1170减去红票对冲的315.9,余额为854.1))――保存――剩余款项自动记入“预付合计”
核算模块——供应商往来制单——核销制单
方法二:⑴继续点击预付――款项自动记入“预付合计”
核算模块——供应商往来制单——核销制单(预付相当于提前核销)
借:预付账款 1000
贷:银行存款 1000
⑵供应商往来――预付冲应付――预付款――企业名称――过滤――应付款――企业名称――过滤――录入“转帐总金额”(参照应付款的余额部分)――确认
核算模块——供应商往来制单——转账制单
借:应付账款 854.1
借:预付账款 -854.1
11、 利用库存模块进行操作。
步骤:a、材料出库单――增加――录入相关信息(数量、金额部分不作录入)――保存――审核
b、和算模块正常单据记账。(记账完后,会反填材料出库单上的单价,这个单价是系统根据仓库的计价方式自动计算的,如果仓库选择的是“全月平均法”,则只能经过期末处理后,才能计算出全月的平均单价,并回写单据,才能生成凭证。)
c、核算模块进行科目设置。设置存货对方科目中收发类别选择“原料出库”,对方科目为410101(生产成本——基本生产成本)
d、购销单据制单制中,选择材料出库单,生成凭证
借:生产成本——基本生产成本
贷:原材料
注销后,选择“操作日期”为“2005-06-10”,再进入系统。
一、 总体说明
A公司为一家一般纳税人的工业企业,增值税率17%,适用新企业会计制度,其主营业务为生产加工家具。2005年6月开始启用用友通标准版10.0。
二、 期初数据
1、 现金2148.33,银行存款25000,
2、 期初应收账款:城乡超市:5850元,销售一部销售衣柜10台,单价500,专用发票号3;集美家具城:7605,销售一部销售写字台10台,单价650,专用发票号2。
3、 原材料中,木材15吨,单价100元;海绵10块,每块20;库存商品中,衣柜15台,单位成本300元。
4、 固定资产10000,系2005.1月购买的一台服务器,5%的残值率,使用年限5年,已计提折旧633.33元。
5、 应付账款:海淀木材城采购一部采购木材10吨,单价100元。发票一张,金额1170。
6、 应付工资2000,实收资本50000,本年利润1000,未分配利润2000。
7、 下列科目借贷方累计发生:主营业务收入10000,主营业务成本7000,营业外收入1000,管理费用3000。
三、 本月业务
1、 1号提取现金5000元。
2、 1号购买打印机一台,借款2000元。并计提本月服务器的折旧费。
3、 1号支付员工工资2000元。
4、1号从海淀木材城采购木材15吨,单价90元,收到专用发票,会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票300元(按数量分摊),确认应付账款。材料已入库。
5、采购订单:1号从天成市场购入沙发靠垫20个,单价20元,入库存商品库,收到普通发票一张,现金支付。
6、5号对1号业务确认的对海淀木材城的应付账款用转账支票进行支付。同时现金支付运费。
7、 5号收到上地油漆厂采购专用发票一张,收到油漆20桶,单价15元,付款条件2/10,1/20,n/30。入库时发现短缺2桶,实际入库18桶,确定为非合理损耗。结算后确认应付账款。假定十天内付款(假定5号付款)。
8、 5号从废旧物资站收购收购废旧的桌子10个,支付价款1000。
9、 5号经过检查,发现1号采购的木材有3吨不合格,退回。应退回的钱款抵销期初余额。
10、 用1000归还欠海淀木材城的余款,其余作为预付款处理。
11、 5号生产车间领用木材20吨,生产沙发之用。
12、10号沙发完工,3套入产成品库,总成本2400。
13、10号预收集美家具城货款10000元,用预收账款冲销期初应收账款。
14、 10号销售沙发给集美家具城,3套,买一套赠送靠垫2个。售价1000元一套,开具专用(参考账套中按普通发票开具的,对数据没有影响)发票,同时代垫运费500元。用预收账款冲销一部分货款。
15、 向城乡超市销售衣柜5台,销售报价500元,给予10%的折扣。开具专用发票。为销售该产品,发生业务招待费200元,代垫包装费300元。
16、 月末采购一批木材入库,数量6吨,单价120元,未收到发票。(可以处理到7月 ,月初回冲)。
17、 月末盘点存货,发现靠垫短缺2个,确认为营业外支出。
18、 计提本月工资3000元(管理人员2000,生产人员1000)。
19、 员工张三预借差旅费1000元。
20、经过经理会讨论,采购油漆的2桶亏损为营业外支出。
21、 期间损益结转。
22、 现金管理中银行对账,往来管理中账龄分析,两清处理。
23、 编制相关报表。
24、 备份账套。
具体操作步骤:
一、 初始建帐与系统登陆
1、 添加操作员并设置权限
步骤:a、系统管理――系统――注册――用户名“admin”――权限――操作员――添加
b、帐套――建立――帐套名称――单位名称――行业性质(新会计制度)――全选――完成
c、权限――权限(设置管理员与会计权限。可以利用增加修改、选择权限)
2、 启用帐套
步骤:a、系统管理――系统――注销“admin”
b、系统管理――系统――注册――用户名――录入待启用帐套管理员的“操作员ID”
c、帐套――启用
3、 系统登陆
步骤:a、用友通――用户名――录入待启用帐套管理员的“操作员ID”
b、帐套――选择待录入帐套名称
c、会计年度――2005
d、处理日期――2005-06-01
二、帐套的期初设置
1、 基本信息录入,应收账款、预收账款科目设置为客户往来的;应付账款、预付账款科目设置为供应商往来的:
2、 总帐期初录入:试算并对账
3、 固定资产原始卡片建立:与总账对账
4、 购销存和核算模块的业务范围设置:针对公司的具体情况,进行不同的设置:
5、 采购模块供应商往来期初录入:点击“对账”按钮,与总账对账
6、 销售模块客户往来期初录入:点击“对账”按钮,与总账对账
7、 库存 (核算)期初录入:点击“记账”后,与总账数据人为对账
三、题目操作流程
1、 利用总帐模块进行操作。
步骤:直接录入凭证。借:现金 贷:银行存款
2、 利用固定资产模块进行操作。
步骤:a、设置――资产类别添加――增加固定资产类别――打印机(注意“使用年限”)
b、卡片――资产增加――选择“打印机”――确定――录入“编号” “类别编号” “固定资产名称” “类别名称” “部门名称”“增加方式” “使用状况” “使用年限” “开始使用日期” “原值”――保存
c、处理――计提本月折旧(注意:因为当月新增的固定资产是不计提折旧的,所以这里的折旧额仅是原始卡片10000元本期的折旧额)
d、预设科目,这样的话,在制单中自动带出科目。
1) 设置——选项——与账务系统接口,固定资产缺省入账科目,设置为1501(固定资产);累计折旧缺省入账科目设置为1502(累计折旧)
2) 设置——增减方式——制结购入对应入账科目,设置为1002(银行存款)
3) 设置——部门对应折旧科目,选择某个部门(如管理部门),对应折旧科目为5502(管理费用)
e、处理――批量制单――制单选择――“制单”点击为“Y”
e、制单设置下检查“科目名称”设置 购打印机 借:固定资产 贷:现金(或者银行存款)
计提折旧费 借:累计折旧 贷:管理费用(错误)
借:管理费用 贷:累计折旧
f、点击“制单”――选择凭证类别――保存
3、 利用总帐模块进行操作。
步骤:直接录入凭证。借:应付工资 贷:现金
4、 利用采购和库存模块核算进行操作。
步骤:a、采购入库单――增加――录入相关信息(单价可以不录入)――保存
b、采购发票――增加“专用发票”――录入相关信息(利用右键选择并填入对应单价)――保存――复核
c、采购发票――增加“运费发票”――录入相关信息(利用右键打开“存货档案”添加“运输费用”。注意“存货属性”选择“劳务费用”)――保存――复核
d、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择“入库明细单”――确定
结算汇总表中“发票”选择“全选”―――――确定
e、“选择费用分摊方式”中的“按数量”――“分摊”――“结算”
f、库存中采购入库单――审核
g、核算模块——核算——正常单据记账,选择采购入库单。
H、科目设置:
1) 核算模块——科目设置——存货科目设置,1原材料仓库 存货科目为1211(原材料)
2) 核算模块——科目设置——存货对方科目设置,采购入库收发类别 存货对方科目为1201(物资采购),暂估科目为1201(物资采购)
3) 核算模块——科目设置——供应商往来科目设置,基本科目设置中(如果对于设置的科目有具体的要求,则可以到控制科目设置或者产品科目设置中设置)
I、制单:
1) 核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单(报销记账)——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证
借:原材料
贷:物资采购
2) 核算模块——凭证——供应商往来制单——发票制单——确认——采购发票制单中选择这两张发票后——点击“制单”(这样生成两张凭证,也可以点击合并,这样生成一张凭证)
借:物资采购
应交税金——应交增值税——进项税额
贷:应付账款——海淀木材城
应付账款——长江运输公司
引申:从这个业务可以看出,在软件中,对于一个完整的采购业务,是要生成两张凭证的,并且走了“物资采购”这个中间科目。但在实际业务中,用户是希望生成一张凭证,不走中间科目,即
借:原材料
应交税金——应交增值税——进项税额
贷:应付账款(银行存款)
对于这样的需求怎么满足呢?
核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单(报销记账),点击“确定”,这样在菜单栏后面有一小段文字,表示按照结算单制单,打上这个选项后,自动生成用户想要的的凭证样式,这样也不需要供应商往来制单中的发票制单了。
5、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、采购订单――增加――录入相关信息――保存――审核
b、采购入库单――增加――“选单”――“采购订单”――录入日期――“过滤”――选择并确认――保存――复核(没有复核)
c、采购发票――增加“普通发票”――“选单”――“采购订单”――录入日期――“过滤”――选择并确认(注意发票号码录入)――保存――结算――现付——(一定还要点一下复核按钮)――录入相关内容――完成
d、核算模块——核算——正常单据记账,选择采购入库单。
e、科目设置:
1) 核算模块——科目设置——存货科目设置,2库存商品仓库 存货科目为1243(库存商品)
2) 核算模块——科目设置——供应商往来科目设置,结算方式科目设置中设置现金结算方式科目为1001(现金)(结算方式基础设置收付结算中设置的)
f、制单:
1)核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单(报销记账)——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证
借:库存商品
贷:物资采购
3) 核算模块——凭证——供应商往来制单——现结制单——确认——采购发票制单中选择这张付款单——点击“制单”
借:物资采购
贷:现金
当然,也可以按照4题中引申部分的方法,通过那个选项的的选择,生成凭证为
借:库存商品
贷:现金
注销后,选择“操作日期”为“2005-06-05”,再进入系统。
6、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息(金额部分与原发票金额保持一致)(结算方式选择“转账支票”)――保存――核销――选择――填写“本次结算数”――保存
b、查询核销情况 利用供应商往来帐表中的表单进行查询
c、采购发票――选择“采购运费发票”――“弃复”――“现付”――录入相关内容――“复核”
c、不用修改原来的发票的付款方式,在供应商往来中――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息(金额部分与原发票金额保持一致)(结算方式选择“现金结算”)――保存――核销――选择――填写“本次结算数”――保存
d、和算模块——凭证——供应商往来制单——核销制单——确定,选择两条记录,制单,自动生成凭证
借:应付账款 ——海淀木材城 借:应付账款——长江运输公司
贷:银行存款 贷:现金
生成凭证界面都要点击“保存”按钮。
7、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、基础设置――收付结算――付款条件――录入(信用天数30,优惠天数中录入10 20 ,优惠率中录入 2 1。利用回车换行后保存)
b、采购业务范围设置――应付参数――点选“现金折扣是否显示”――确定
c、采购发票――增加“专用发票”――录入相关信息(注意付款条件)――保存
d、采购入库单――增加――“选单”――“采购发票”――录入日期――“过滤”――选择并确认――修改“数量”
e、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择――确定
结算汇总表中“发票”选择――确定
f、填写“非合理损耗”――录入非合理损耗数量2个,非合理损耗金额30,非合理损耗类型(在基础设置——购销存中定义。录入类型便于核算模块预置科目),进项税额转出金额5.1(2*15*0.17)“结算”
g、采购发票――选择“专用发票”――复核
h、核算模块——核算——正常单据记账,选择采购入库单。
i、在核算模块,科目设置中设置“非合理损耗科目为191101(待处理财产损益——待处理流动资产损益)
j、核算模块——凭证——购销单据制单——采购入库单(核销记账),确认后,一定要把4题中我们提到的那个选项打上,结算单制单样式如下:
k、注销――选择“操作日期”――“2005-06-15”――进入系统
l、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息 (金额为351*0.98=343.98),选择结算方式,――保存――核销――选择――系统自动计算“可享受折扣”为7.02,在“本次折扣”手工录入7.02,系统自动计算出“本次结算数”――保存
m、在核算模块——凭证——供应商往来制单——核销制单——确认,选择该记录,制单,凭证样式如下:
引申:由于“财务费用”科目为非用类科目,其发生一般都在借方,并且咱们的损益表取数公式是fs(5503,月,"借",,年)取该科目的借方发生数,像这样凭证上的贷方数7.02,如果按照系统默认的报表公式是去不出来的。
解决: 在这张凭证保存之前,在财务费用这条分录上借方录入-7.02后,再保存。
8、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、注销――选择“操作日期”――“2005-06-05”――进入系统
b、采购入库单――增加――录入相关信息――保存――生成――选择――录入“起始发票号”“发票类型(普通发票)”“税率”(废旧物资税率10%)
c、采购发票――选择“采购普通发票”――现付——复核――结算
d、核算模块——核算——正常单据记账,选择采购入库单。
E、制单:
1)核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单(报销记账)——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证
借:原材料
应交税金——应缴增值税——进行税额
贷:物资采购
4) 核算模块——凭证——供应商往来制单——现结制单——确认——采购发票制单中选择这张付款单——点击“制单”
借:物资采购
贷:现金
当然,也可以按照4题中引申部分的方法,通过那个选项的的选择,生成凭证为
借:原材料
应交税金——应交增值税——进项税额
贷:现金
说明:出这道题的目的一是说明收购废旧物资可抵扣10%的税额,二是要说明咱们软件虽然没有专门的收购废旧物资的单据,但可以通过普通发票,把其发票的税率修改为10%来实现。
更主要的目的是希望通过这道题与第4题的对比,理解采购普通发票和采购专用发票的区别:
区别:取的发票:按照税法规定,只有取的增值税专用发票时,才能确认进项税额。所以对于一般纳税人而言,如果取得了一张普通发票,是不能确认进项税额的,只能全部作为成本。而对于小规模纳税人,它本身就没有确认进项税额之分,所以他取得专用发票还是普通发票没有区别。
在采购时,如果收到的是专用发票,则单价(金额)肯定是不含税的(该不含税价为成本),由不含税价*税率计算出进项税额,成本加上进项税额为应付账款;如果收到普通发票,由于不确认进项税额,全部的金额都确认为成本,不存在计算进项税额的问题。但对于运费发票、收购废旧物资和农产品的发票的计算方法稍有不同,是支付的全部金额*税率确认为税金,剩余的金额确认为成本。
9、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、采购入库单――增加――“采购入库单(红字)”――录入相关信息(数量为负)――保存――生成――选择――录入“起始发票号”“发票类型”“税率”(专用发票17%)
b、采购发票――选择“采购专用发票(红字)”――复核
c、供应商往来――红票对冲――过滤――手工――录入“对冲金额”(金额为正,为红字发票的金额)
d、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择――确定
结算汇总表中“发票”选择――确定
e、完成结算
f、核算模块——核算——正常单据记账,选择采购入库单。
G、购销单据制单——采购入库单(核销制单),自动生成凭证
h、供应商往来制单中——发票制单,自动生成凭证
引申:1)红票对冲是不用生成凭证的,比如一张蓝字发票1000元,总账中记录贷方1000元,一张红字发票-400元,总账中记录贷方-400元,总账系统会自动算出余额为贷方600元。
2)红票对冲的作用:如上例,采购模块中两张发票,一张是1000元,一张是-400元。我们知道应付供应商600元,当我们填制一张600元的付款单时,却不知和哪张发票核销。经过红票对冲后,再点核销时,系统自动只显示一账发票,并且核销金额为600元。
4) 红票对冲可以和本供应商的任何一账没有付款的蓝字发票对冲,不一定非的是该退货业务对应的采购发票。这里的红冲更多是金额上的冲销。
10、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤:a、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息(金额部分录入1000)――保存
b、方法一:继续点击核销――选择――填写“本次结算数”(金额部分参照票面余额录入(为期初的1170减去红票对冲的315.9,余额为854.1))――保存――剩余款项自动记入“预付合计”
核算模块——供应商往来制单——核销制单
方法二:⑴继续点击预付――款项自动记入“预付合计”
核算模块——供应商往来制单——核销制单(预付相当于提前核销)
借:预付账款 1000
贷:银行存款 1000
⑵供应商往来――预付冲应付――预付款――企业名称――过滤――应付款――企业名称――过滤――录入“转帐总金额”(参照应付款的余额部分)――确认
核算模块——供应商往来制单——转账制单
借:应付账款 854.1
借:预付账款 -854.1
11、 利用库存模块进行操作。
步骤:a、材料出库单――增加――录入相关信息(数量、金额部分不作录入)――保存――审核
b、和算模块正常单据记账。(记账完后,会反填材料出库单上的单价,这个单价是系统根据仓库的计价方式自动计算的,如果仓库选择的是“全月平均法”,则只能经过期末处理后,才能计算出全月的平均单价,并回写单据,才能生成凭证。)
c、核算模块进行科目设置。设置存货对方科目中收发类别选择“原料出库”,对方科目为410101(生产成本——基本生产成本)
d、购销单据制单制中,选择材料出库单,生成凭证
借:生产成本——基本生产成本
贷:原材料
注销后,选择“操作日期”为“2005-06-10”,再进入系统。
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