我公司主要业务是给客户安装安防系统,所以开出去的发票是建筑业的发票。但是由于我公司经营范围中有一项是“生产销售安防产品”,所以国税认定我公司是一般纳税人。现在我公司购买一些安防产品的时候,供货商开过来的都是增值税专用发票(因为我公司是一般纳税人),但是我公司开给客户的都是建筑业发票(因为是属于安防工程类)。
请问:我收到供货商的增值税专用发票时候该如何入账?抵扣联该怎么办?因为没有增值税项目所以我们税控机都没有安装,平时都是空申报。填写一般纳税人申报表的时候这部分已经拿到但却没有认证抵扣的发票该填写在哪里?多谢您的作答,万分感谢!!
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第1个回答 2011-04-13
首先,国税认定你为一般纳税人,应该是有充分理由的,且主要是针对生产和销售部分,如属于自产自销的一定都要开具专用发票给客户。同时抵扣生产进料的进项税。
其次,购销业务也属增值税范畴,主要应注意跟客户的合同签订时如何约定,如能将安装同设备销售分开签订,应该开具专用发票和安装发票,同时抵扣购入设备的进项税。如分不开应找税务局认定这种行为是否属于混合销售行为,是征收增值税还是营业税,一般看来税务部门有一定的比例来核定,比如说,销售部分价格在总价中的一定比例,是30%、50%、70%我不知道,因为我不是这行的,嘿嘿。
最后,既然已经认定为一般纳税人,税务装置你们没有安装也不关税务局的事,他们一样按照一般纳税人的要求来看待你们,在解决上述两个问题的基础上,抵扣联和发票就都不是问题了。追问
其次,购销业务也属增值税范畴,主要应注意跟客户的合同签订时如何约定,如能将安装同设备销售分开签订,应该开具专用发票和安装发票,同时抵扣购入设备的进项税。如分不开应找税务局认定这种行为是否属于混合销售行为,是征收增值税还是营业税,一般看来税务部门有一定的比例来核定,比如说,销售部分价格在总价中的一定比例,是30%、50%、70%我不知道,因为我不是这行的,嘿嘿。
最后,既然已经认定为一般纳税人,税务装置你们没有安装也不关税务局的事,他们一样按照一般纳税人的要求来看待你们,在解决上述两个问题的基础上,抵扣联和发票就都不是问题了。追问
经营范围中有生产和销售安防电子产品,但是实际我们自己的工厂也没有,就是买入一些摄像头,网线,交换机之类的,然后给别人安装。当时认定的时候是请代理公司弄的,也不知道怎么回事,连场地,设备都没有也能被认定为一般纳税人
追答这样啊,如果你们没有生产和销售,干脆去工商将这个经营范围取消,再国税注销一般纳税人
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