晚上看到这道题目又让我糊涂了。
一个问题(纳税调整)
悬赏分:0 - 离问题结束还有 14 天 21 小时
某企业的2003年的会计利润总额为40万元
当年的”营业外支出”帐户中列支了通过当地教育部门和民政部门想农村义务教育捐赠的5万元,贫困山区的捐赠10万元,该企业的2003年交纳的企业所得税为( )
问题补充:答案是 16.104
提问者:bravepig - 见习魔法师 二级
有二个答案。
第一个:
税法规定:企业的公益性、救济性捐赠可以在应纳税所得额的3%(金融、保险业按1.5%)以内的部分扣除.
调整应纳税所得税:
应纳税所得税=40+15=55 (万元)
按税法规定可以抵扣的最高限额 = 55 * 3% =1.65 (万元)
该公司不可抵扣的捐赠额 = 15 - 1.65 = 13.35 (万元)
该公司实际应纳税所得额 = 40 + 13.35 = 53.35 (万元) 或 55 - 1.65 = 53.35 (万元)
2003年度应纳所得税额 = 53.35 * 33% = 17.61 (万元)
看不明白你答案是多少,但可以知道答案错了.
回答者:真命乞丐 - 助理 三级 1-3 19:18
第二个:
根据税法的规定:
1。企事业单位、社会团体等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳企业所得税前的所得额中全额扣除。
2。纳税人(金融保险除外)通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠,在年应纳税所得额3%以内的部分,准予在缴纳企业所得税前的所得额中据实扣除,超过部分不得扣除。
因此,题中:
1。通过当地教育部门和民政部门向农村义务教育捐赠的5万元,准予全额扣除。
2。通过当地教育部门和民政部门向贫困山区的捐赠10万元,准予在应税所得的3%以内据实扣除。
3。捐赠贫困山区前应税所得 = 40 + 10 = 50万元
4。准予扣除的贫困山区捐赠扣除限额 = 50 * 3% = 1.5%
5。捐赠贫困山区纳税调整额 = 10 - 1.5 = 8.5万元
6。应税所得额 = 40 + 8.5 = 48.5万元
7。应交企业所得税 = 48.5 * 33% = 16.005万元
回答者: acco125125 - 总监 九级 1-3 19:58
这两个答案明显不一样。
我有一本书叫“税务会计”,是立信会计出版社出版的。书上对与捐赠的抵扣问题说得和第一个回答者真命乞丐的一样,可算出来的数字却和提问者的答案不一样。
acco125125的说的税法规定和我这本书不一样,但计算的数字却和答案一样
这样真认为糊涂了,我想acco125125的说法才是对的,但书上的说法又是真命乞丐一样,我该相信谁呢?这种问题我已经碰到好多好多回了,请问我该看什么书才能真正的了解税法知识???为什么同样的中国税法,可规定不一样,真让学习者患难,专家们也真是的。
每一年由中国注册会计师协会编制的税法辅导教材。
因为每一年中国的税制改革都在进行,所以想要完整的了解税法知识,需要阅读每一年的最新教材,革故鼎新。
如果想了解的更加完整,可以阅读大学相关教材:《税收学》、《税收管理》、《中国税制》以及《国际税收》等。
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因此,目前2005年注册会计师考试用书是最新的,而2006年注册税务师考试用书即将上市。本回答被提问者采纳