1．丙公司是一家工业企业，2006年5日向丁企业购进B1材料一批，业务员交来的增值税发票上注明，购入B1材料2000件，单价50元，增值税额17000元，另运杂费凭证一张900元，审核后以银行存款支付。2月9日该批材料运达，验收入库，按计划成本结转，B1材料的单位计划成本每件60元，请作出B1材料购进，验收入库的账务处理。
2．丁公司（一般纳税人）购进一台需要安装的设备，支付买价100000元，增值税17000元，运输费500元，安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1000元，购进该批原材料时支付增值税170元，支付外请安装工人工资1500元，上述有关款项已通过银行收付。要求：（1）计算该项固定资产的原始价值（2）对上项固定资产，编制自购入、安装及交付使用的会计分录。（3）若丁公司采用直线计提折旧，本设备预计使用5年，预计净残值170元，次月起每月该提多少折旧，会计分录如何？
3三和公司于2005年6月5日收到甲公司当日签发带息商业汇票一张，用以偿还前欠货款。该票面值100000元，期限90天，年利率6%。2005年7月15日，三和公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现，年贴现率9%，贴现款已存入银行。要求：（1）计算三和公司该商业应收款项票据的贴现值、到期值、贴现利息和贴现净额。（2）编制三和公司收到以及贴现该项应收款票据的会计分录。（3）如果该项票据到期，甲公司并未付款，编制三和公司此地的会计分录。
1、若取得的运杂费凭证非增值税专用发票，进项税不能抵扣
故材料采购实际成本：2000*50+900=100900元
计划成本：2000*60=120000元
材料购进时：
借：材料采购 100900
应交税费——应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款 117900
验收入库时：
借：原材料 120000
贷：材料采购 100900
材料采购差异 19100
如果取得的运费发票为增值税发票，则可抵扣进项税900*7%=63元
则购入时：
借：材料采购 100837
应交税费——应交增值税（进项税额）17063
贷：银行存款 117900
验收入库时：
借：原材料 120000
贷：材料采购 100837
材料采购差异 19163
2、（1）原始价值：100000+17000+500+1000+170+1500=120170
（2）购入：
借：在建工程 117500
贷：银行存款 117500
领用原材料：
借：在建工程 1170
贷：原材料 1000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）170
支付安装工人工资：
借：在建工程 1500
贷：应付职工薪酬——应付工资 1500
将在建工程转入固定资产：
借：固定资产 120170
贷：在建工程 120170
（3）月折旧额：（120170-170）/（5*12）=2000
月分录：
借：制造费用等 2000 （如该设备为生产车间用，进制造费用，如为管理部门用，进管理费用，如为营销部门用，进销售费用）
贷：累计折旧 2000
3、（1）应收票据
贴现值：100000*（1+6%*40/365)=100657.53元
到期值：100000*（1+6%*90/365）=101479.45元
票据贴现时，离到期还有50天，贴现息为：101479.45*9%*50/365=1251.12元
贴现净额为：101479.45-1251.12=100228.33元
（2）收到票据：
借：应收票据 100000
贷：应收账款 100000
应收票据贴现
借：银行存款 100228.33
财务费用 - 228.33
贷：应收票据 100000
（3）票据到期未付款
借：应收票据 101479.45
贷：短期借款 101479.45
借：应收账款 101479.45
贷：应收票据 101479.45
故材料采购实际成本：2000*50+900=100900元
计划成本：2000*60=120000元
材料购进时：
借：材料采购 100900
应交税费——应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款 117900
验收入库时：
借：原材料 120000
贷：材料采购 100900
材料采购差异 19100
如果取得的运费发票为增值税发票，则可抵扣进项税900*7%=63元
则购入时：
借：材料采购 100837
应交税费——应交增值税（进项税额）17063
贷：银行存款 117900
验收入库时：
借：原材料 120000
贷：材料采购 100837
材料采购差异 19163
2、（1）原始价值：100000+17000+500+1000+170+1500=120170
（2）购入：
借：在建工程 117500
贷：银行存款 117500
领用原材料：
借：在建工程 1170
贷：原材料 1000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）170
支付安装工人工资：
借：在建工程 1500
贷：应付职工薪酬——应付工资 1500
将在建工程转入固定资产：
借：固定资产 120170
贷：在建工程 120170
（3）月折旧额：（120170-170）/（5*12）=2000
月分录：
借：制造费用等 2000 （如该设备为生产车间用，进制造费用，如为管理部门用，进管理费用，如为营销部门用，进销售费用）
贷：累计折旧 2000
3、（1）应收票据
贴现值：100000*（1+6%*40/365)=100657.53元
到期值：100000*（1+6%*90/365）=101479.45元
票据贴现时，离到期还有50天，贴现息为：101479.45*9%*50/365=1251.12元
贴现净额为：101479.45-1251.12=100228.33元
（2）收到票据：
借：应收票据 100000
贷：应收账款 100000
应收票据贴现
借：银行存款 100228.33
财务费用 - 228.33
贷：应收票据 100000
（3）票据到期未付款
借：应收票据 101479.45
贷：短期借款 101479.45
借：应收账款 101479.45
贷：应收票据 101479.45
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第1个回答 2008-07-18
1
借：物质采购- 10900 （2000*50+900）
应交税费-应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 12600
借：原材料：12000 （2000*60）
贷：物质采购 10900
材料成本差异 1100 （月末调整存货成本和营业成本）
2：
借：在建工程 117500
贷：银行存款 117500
借：在建工程 2670
贷：原材料 1000 （不做收入处理，按成本计入）
应交税费-应交增值税（进项税额转出）170
应付职工薪酬 1500
借：固定资产 120170
贷：在建工程 120170
每年累计折旧=（120170-170）/5=24000
每月累计折旧24000/12=2000
借;按照固定资产使用部门或用途计“管理费用、销售费用或制造费用”
贷：累计折旧 2000
3、算了，我不写了，是因为到现在也没弄清票据贴现的意思，不会
但是希望前两个对你有帮助，而且我确信符合会计准则规定
借：物质采购- 10900 （2000*50+900）
应交税费-应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 12600
借：原材料：12000 （2000*60）
贷：物质采购 10900
材料成本差异 1100 （月末调整存货成本和营业成本）
2：
借：在建工程 117500
贷：银行存款 117500
借：在建工程 2670
贷：原材料 1000 （不做收入处理，按成本计入）
应交税费-应交增值税（进项税额转出）170
应付职工薪酬 1500
借：固定资产 120170
贷：在建工程 120170
每年累计折旧=（120170-170）/5=24000
每月累计折旧24000/12=2000
借;按照固定资产使用部门或用途计“管理费用、销售费用或制造费用”
贷：累计折旧 2000
3、算了，我不写了，是因为到现在也没弄清票据贴现的意思，不会
但是希望前两个对你有帮助，而且我确信符合会计准则规定
