企业所得税问题！急急急！ 某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2011年销售产品取得不含税收入2

1,广告费扣除限额2500×15%=375万元应调增75万元，招待费扣除限额:15×60%=9万元，2500×0.5%=12.5万元，扣除限额9万元，调增6万元。追问

后几问呢？

追答

2，固定资产折旧补计：81.9/120X8=5.46万元，调减5.46万元。
实缴“三税“40万元，应计提城建税和教育费附加：40X（7%+3%）=4万元，调减4万元。
调账后会计利润：600-5.46-4=590.54万元。

3、会计利润590.54万元，公益捐赠部分税前扣除限额：590.54X12%=70.86万元，公益捐赠未超标，无需调整；直接捐赠6万元，不得税前扣除，调增6万元，
4，工会经费税前扣除限额：150X2%=3万元，未超出限额，无需调整，职工福利费税前扣除限额：150X14%=21万，超限2万元，调增2万元，职工教育经费税前扣除标准：150X2.5%=3.75万元，超标准：6-3.75=2.25万元，调增2.25万元，结转以后年度扣除。
5、生产经营所得200万元，A国税率20%，需要补缴所得税：200X（25%-20%）=10万元。特许使用权A国所得税率30%，高于国内，无需要补缴税款。
6、实际缴纳企业所得税：（590.54+75+6+6+2+2.25）X25%+10-150=30.45万元。

追问

生产经营所得和特许使用权在国内也是分开计税么？如果不分开，应补交5万啊

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