如题所述
财会人员管理办法
第一章 总则
第一条 目的：为适应公司实施企业集团化管理模式的需要；理顺集团财务管理关系，落实集团管理以财务管理为核心的指导思想；明确财务人员的职责，细化会计核算、强化财务管理；提高集团整体经济效益，促进集团长期稳健发展，特制订本管理办法。
第二条 适用范围：本办法适用于集团本部及正常经营的各控股子公司。处于筹建期、停业期、注销期的子公司和不具备独立运营能力的业务单位，不需设置独立财务部门，由集团指定专职财务人员负责相关会计核算工作。
第三条 管理原则:
（一） 集权管理原则：集团财务机构及财务人员实行集权垂直管理，确保集团
协调有效地运营，实现集团整体利益最大化；
（二） 专业、高效原则：各级财务人员需具备相应的专业知识、综合素质和管
理能力；财会机构的设置需精简、高效；
（三） 内部牵制管理原则：通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务
活动能够自动地被其他作业人员查证核对；
（四）不相容职务分离原则：以下不相容职务不能由同一人担任：1、出纳与会计； 2、保管与会计；3、记录总账与记录日记账；4、业务经办与授权批准、审核监督、会计记录和财产保管；5、财产保管与会计记录；
（五）约束与激励原则：明确各级财会人员的岗位职责和工作质量要求，全面准确落实集团的财务政策和制度；建立科学规范的绩效评估体系，根据绩效评估结果，作为调整财会人员报酬、晋升、调离、续聘的依据；
（六） 价值原则：正确评价各级财会人员在公司价值创造过程中的贡献。
第四条 文件内容
（一）总则
（二）机构设置及职责
（三）岗位设置及职责
（四）人员流动管理
（五）工作考核
（六）薪资管理
（七）附则
第二章 机构设置及职责
第五条 财会机构
说明：1、以上财务机构职能图根据集团发展战略的需要规范化设置，具体岗位定编时根据集团各阶段的经营规模、经营业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容和业务量等情况从严确定，逐步到位。
2、以上图例：实线“ ”表示直接管理关系，虚线“ ”表示间接管理关系。
第六条 财会机构委派制
集团实行财会机构委派制，即各控股子公司财务部为集团财务中心的派出机构，直属集团财务副总裁领导，同时接受各子公司总经理日常工作方面的领导和管理。
第七条 集团会计核算部职责
（一）建立集团会计核算制度，规范会计核算；
（二）建立集团会计报表制度，规范会计报表的报送；
（三）审核集团内各单位报送的会计报表，编制集团合并或汇总会计报表；
（四）办理集团公司总部日常财务工作及会计核算工作；
（五）审核不设财务经理岗位的子公司的会计凭证及账目；
（六）检查、监督集团内各单位的会计基础工作和会计核算工作；
（七）拟订集团税务筹划方案，并跟进已批准税务筹划方案的实施；
（八）审核集团内各单位纳税申报报表，检查、防范税务风险；
（九）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。
第八条 集团财务管理部职责
（一）建立集团财务管理制度及预算管理制度；
（二）组织编制集团年度财务预算，审查、平衡集团内各单位的年度财务预算；
（三）指导、督促集团内各单位建立预算管理制度、推行预算管理；
（四）检查、跟踪集团内各单位预算执行情况，必要时提出预算调整建议；
（五）监督、检查集团资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用；
（六）集团内新增固定资产、重要经济合同等项目的可行性研究，提出财务意
见；
（七）调查、协助调解集团子公司之间内部交易结算价格的争议；
（八）负责集团财会人员的招聘、日常管理、工作考核和任免建议；
（九）根据集团发展需要，拟订财务战略规划和方案，对财务规划和制度的执
行情况进行监督、分析和控制；
（十）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。
第九条 集团审计部职责
（一）负责建立集团内部控制制度和流程以及内部审计制度；
（二）检查集团内各单位资金、财务制度、会计制度和财务预算的执行情况；
（三）检查集团内各单位经营活动的合法性、有效性、经济性；
（四）监督、检查集团内各单位内部控制制度是否健全、有效和执行情况；
（五）鉴证集团内各单位财务状况、经营成果的真实性、准确性及完整性；
（六）负责对集团内各单位主要经营负责人和财务负责人的离任审计工作；
（七）负责对有关参股单位和项目进行财务审计；
（八）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。
第十条 集团投资管理部职责
（一）建立集团对外投资管理制度；
（二）调查预测投资项目的投资环境，对投资项目进行可行性论证和评价；
（三）审核参股公司或合作公司财务账目，提出投资建议和股利分配建议；
（四）跟踪、监控参股公司或合作公司经营状况，及时进行投资风险预警；
（五）办理新投资项目有关财务事项；
（六）主持新投资项目筹备期或过渡期之日常财务工作；
（七）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。
第十一条 子公司财务部职责
（一）计划、组织、指挥、控制公司的日常财务活动，协调、处理公司内部财
务关系；
（二）根据集团财务会计制度和国家财经法律、法规和规章的规定，结合公司
自身生产经营特点和管理需要，制定公司内部财务管理制度，组织、指导、监督基层单位贯彻实施；
（三）负责公司日常会计核算，参与公司的经营决策工作，及时向集团和有关政府部门报送会计报表；
（四）及时、准确、详尽地向集团公司和所在公司的管理层反映经营状况，为
改善企业经营管理、提高经济效益出谋划策；
（五）依法进行税务筹划，及时向税务机关报送税务报表和纳税申报；
（六）负责办理公司财务结算工作；
（七）负责公司各项资产的登记、核对、检查、盘点清理工作，保证公司资产
的安全、完整和经济有效地使用；
（八）负责组织公司各职能部门、车间、班组进行经济核算和成本管理工作，
分解、下达成本指标，全面控制成本开支；
（九）负责编制公司财务预算，并组织财务预算的执行、检查和分析。
（十）负责公司会计档案的整理、保管、归档和移交工作；
（十一）集团总裁、财务副总裁、公司总经理交办的其他工作。
第三章 岗位设置及职责
第十二条 集团财务中心设置核算经理、财务经理、审计经理和投资管理总监各一名。
第十三条 集团财务中心主要岗位职责及任职条件
序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件
1 核算
1.拟订集团会计核算管理制度；
2.拟订集团会计管理制度及会计报表；
3.检查、指导子公司财务部会计核算、报表编制及会计基础工作；
4.审核子公司会计报表，并编制集团合并会计报表；
5.审核未设财务经理岗位的子公司的会计凭证及账目。
6.审核集团公司费用单据和请付款；
7.负责集团公司账务处理及报表编制；
8.负责集团公司税务报表编制及报税工作；
9.负责集团公司凭证装订及财务档案保管；
10.负责集团外部财务审计机构的挑选、接待及沟通；
11.拟订集团税务筹划方案并跟进落实；
12.审核各子公司纳税申报报表及资料；
第十四条 子公司财会岗位设置
生产性子公司可设置财务经理、会计主管、税务会计、采购会计、销售会计、成本会计、出纳、仓库核算员、车间核算员等岗位；销售性子公司可设置财务主管、会计、出纳等岗位；集团各子公司财会岗位可根据子公司的经营规模、经营业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容和业务量等情况从严确定，具体由财务负责人提出申请，报财务副总裁批准。
第十五条 子公司财务经理岗位职责、职权及任职条件
岗位名称 岗位定位 职 责 职 权 任职条件
财务
经理 直接上级： 财务
副总裁
直接下级：会计主管、成本主管及出纳 1.负责拟定、修订和监督实施公司内部控制制度，加强对公司所有经营业务及经济事项的财务监督。
2.负责公司财务部门对上、对外工作联系，加强与税务部门的沟通事宜；有效督导下属职员履行职责、并实施考核和激励；
3.负责组织拟定财务计划、财务预算、责任制方案，并监督计划、预算的执行情况；
4.负责组织公司全面成本核算、财务成果分析，研究经营业绩、财务状况、成本费用变动的趋势及原因，为公司经营决策提供有力的支持；
5.负责组织责任制考核、成本费用考核，积极寻求降低成本的途径与办法；
6.参与公司经营管理决策，参与经营计划的制定及重大经营、投资方案的评估、决策；
7.审核公司费用单据及请付款申请；
8.审核公司记账凭证；
9.审核上报的公司财务报表及重要财务报告；
10.贯彻执行集团公司相关财经制度、政策；
11.完成集团总裁、财务副总裁、公司总经理交办的其他工作。 1.有权参加公司相关会议，对公司整体运作发展提出建议；
2.有权知悉与本岗位工作有关的公司信息、业务信息。
3.有权在征得公司总经理同意下，对正在发生的严重侵害公司利益的行为做出临时制止的决定；
4.有权督导、考核公司下属各单位的财务开支及资材管理事宜；
5.有权审核材料、设备、费用等资金支出事宜；
6.有权审核公司各项经济业务内容的合理、合法、合规性；
7.有权对下属职员的工作进行合理分配、检查、考核，有权给予下属职员适当的表扬、奖励、批评、处罚和任免提议；
8.集团总裁、财务副总裁、公司总经理授予的其他职权。 1. 30-45岁；大学本科以上学历, 会计师或注册会计师，
2. 5年以上同等岗位工作经验；
3.熟悉财务核算、成本核算业务流程；
4.具备预算编制、财务管理等相关业务知识和能力；
5.有多年编制财务报表和财务分析经验；
6.坚持原则、责任心强,具有良好的沟通、协调能力；
7.熟悉电脑操作，熟悉财务软件。
第十六条 子公司财务部其他岗位职责及任职条件
序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件
1 会计
主管（总账会计） 直接上级： 财务经理
直接下级：总账、销售、税务等会计
1.按公司报销制度审核费用单据；
2.负责公司的总账核算、费用核算及其他往来核算。
3.编制公司对外会计报表及内部管理会计报表；
4.组织编制公司预算报表；
5.负责与出纳核对现金和银行帐，编制银行存款余额调节表；
6.负责本公司的会计档案的建档和保管；
7.财务经理交办的其他事项。
1. 25-40岁，大专以上学历；
2. 5年以上会计工作经验，会计师以上职称；
3.能够独立处理企业全盘账务；
4.能够独立编制会计报表；
5.熟悉预算、纳税申报等知识和流程；
6.熟悉电脑操作,熟悉财务软件。
2 税务
会计 直接
上级：
会计
主管
1.填制公司税务报表；
2.负责公司的纳税、退税申报、增值税进项认证和其他涉税事项。
3.负责开具销售发票；
4.搜集、传达最新税收政策和要求；
5.办理出口业务相关财务事项；
6.按期向有关政府主管部门报送会计报表；
7.财务经理、会计主管交办的其他事项。
1. 22-40岁，大专以上学历；
2. 2年以上会计工作经验，助理会计师以上职称；
3.能够独立编制企业纳税申报表；
4.掌握增值税、企业所得税及其他税种（出口退税）等报税知识和流程；
5.熟悉企业全盘账务。
3 销售
会计 直接
上级：
会计
主管
1.负责公司的销售收入核算、应收账款核算及销售成本核算；
2.根据公司有关制度建立客户档案、管理客户资信及赊销授信额度，整理保管销售合同、协议；
3.审核销售发货申请；
4.应收账款的预警和催收跟进；
5.定期与客户对账，并签订对账确认书；
6.配合法务部门，整理应收账款老款清收资料；
7.编制销售有关的内部报表；
8.建立出口业务台账及跟踪相关流程进度；
9.财务经理、会计主管交办的其他事项。
1. 22-40岁，大专以上学历；
2. 2年以上会计工作经验，助理会计师以上职称；
3.具备销售核算基本技能和独立处理账务能力；
4.熟悉销售业务、货款结算流程及客户信用管理；
5.熟悉熟悉电脑操作,熟悉财务软件；了解企业全盘账务。
序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件
4 成本
主管
（成本会计） 直接上级： 财务经理
直接下级：采购、成本会计；仓库、车间核算员 1.拟订公司成本核算办法和成本控制、考核制度；
2.组织推行成本控制考核；
3.负责组织原材料、应付账款、生产成本、产成品等核算；
4.编制产品生产成本计算表；
5.编制公司相关预算报表和内部管理报表；
6.分析产品成本差异，提出改进措施建议；
7.组织编制或修订产品生产消耗定额；
8.组织核实存货账面余额与实物，计提存货减值准备或调整销售成本，保证存货价值与实际价值吻合；
9.财务经理交办的其他事项。
1. 25-40岁，大专以上学历；
2. 5年以上会计工作经验，会计师以上职称；
3.精通成本核算流程和成本分配方法；
4.熟悉成本控制和成本考核；
5.具有较好的文字、语言表达和沟通能力；
6.熟悉电脑操作,熟悉财务软件。
5 采购
会计 直接
上级：
成本
主管 1.负责公司的采购核算、应付账款核算；
2.根据公司有关制度建立供应商档案，整理保管采购合同、协议；
3.审核供应商付款申请；
4.根据合同、协议审核采购发票、材料入库单，报告发现的价格异常；
5.定期与供应商对账，并签订对账确认书；
6.建立委托加工物资台账，核料及对账；
7.财务经理、成本主管交办的其他事项。
1. 22-40岁，大专以上学历；
2. 2年以上会计工作经验；
3.具备采购核算基本技能和独立处理账务能力；
4.熟悉采购业务、货款结算流程及供应商管理；
5.熟悉电脑操作，熟悉财务软件。
6 仓库
核算员 直接
上级：
成本
主管 1.根据进、出库单据登记收发存账本；
2.监督仓管员根据出库单发料；
3.建立物料库存卡片，并根据收、发料单逐笔登记；
4.月末汇总进、出库单据，编制物料收发存报表；
5.开展循环盘点和月末盘点，保证物料账、实相符；
6.协助生产部门核实物料库存和编制《采购申请单》；
7.对超储、积压、呆滞物料进行预警和处理跟进；
8.财务经理、成本主管交办的其他事项。
1. 20-40岁，中专以上学历；
2. 2年以上工作经验；
3.熟悉产品结构和仓库管理；
4.了解一般会计知识，熟悉数量金额多栏账；
5.坚持原则，责任心强；
6.熟练电脑操作。
序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件
7 车间
核算员 直接
上级：
成本
主管 1.统计车间工时和产品产量，编制相关日报表和月报表；
2.根据工资制度，计算工人工资；
3.跟踪车间物料流转，盘点月末在制品；
4.协助归集、分配生产成本和制造费用；
5.协助编制产品生产成本计算表；
6.协助核实产品生产定额；
7.建立车间设备台账，跟踪设备使用状况；
8.财务经理、成本主管交办的其他事项。
1. 22-40岁，大专以上学历；
2. 2年以上会计工作经验，助理会计师以上职称；
3.熟悉成本核算流程和成 本分配方法；
4.熟悉产品结构和加工工艺；
5.坚持原则，责任心强；
6.熟练电脑操作。
8 出纳 直接
上级：
财务
经理 1.办理日常现金收付；
2.办理日常银行收付款业务；
3.办理外汇核销业务；
4.登记公司现金日记账、银行存款日记
账；
5.编制资金收支日报表、月报表；
6.保管库存现金、票据及其他有价证券；
7.办理与银行有关的其他业务；
8.与会计核对现金、银行存款有关账目；
9.集团资金部门、财务经理交办的其他工作。
1. 20-40岁，中专以上学历，本地户口；
2. 2年以上工作经验；
3.熟悉银行结算业务；
4.了解一般会计知识；
5.工作细心、谨慎，数字 概念较强；
6.具有较好的语言表达和沟通能力，服务意识强。
9 开票
统计 直接
上级：
会计
主管 1.检查开票资料审批手续是否齐全，售 价是否低于最低限价；
2.根据开票资料，开具增值税发票或普 通发票；
3.负责已开发票的移交的序时登记；
4.保管空白发票、整理保管发票存根；
5.财务经理、会计主管交办的其他事项。 1. 20-40岁，中专以上学历；
2. 2年以上工作经验；
3. 掌握所开发票的业务种类；
4. 熟悉开票系统，能独立操作；
5. 了解发票管理基本知识。
10 不设财务经理的子公司
财务
主管 直接
上级：财务
副总裁 1.按公司报销制度审核费用单据；
2.负责公司全盘账务核算。
3.编制公司对外会计报表及内部管理会
计报表；
4.制订公司财务管理制度和流程；
5.负责往来对账和其他科目账实核对；
6.负责本公司的会计档案的建档和保管；
7.财务副总裁交办的其他事项。 1. 25-40岁，大专以上学历；
2. 5年以上会计工作经验，
会计师以上职称；
3. 能够独立处理企业全盘
账务；
4.能够独立编制会计报表；
5.熟悉预算、纳税申报等知
识和流程；
6.熟悉电脑操作，熟悉财务
软件。
第四章 人员流动管理
第十七条 招聘程序
集团新进财会人员的招聘，由集团财务中心会同集团人力资源负责组织，具体程序如下：
第十八条 选聘方式
集团新进财会人员采用笔试、面试和电脑操作测试相结合的方式，择优挑选。
第十九条 转正录用
集团新进财会人员试用期满，由集团财务中心会同集团人力资源负责组织转正考核、评价，具体程序参照招聘流程图（见第十七条）。
第二十条 储备干部
根据集团发展和投资项目的需要，集团储备财务经理级干部1-2名，储备期一般为6-12个月，具体岗位可挂职子公司财务副经理或集团审计主管。
第二十一条 子公司财务经理的任免、调动
子公司财务经理的任免可由集团财务副总裁或子公司总经理提议，经集团财务副总裁同意，报总裁批准后执行。
第二十二条 主管级（包含）以下财会人员内部调动
主管级（包含）以下财会人员在集团内部调动时，应由所在单位的财务经理向集团财务中心提出书面申请，经集团财务中心与相关单位人员沟通后，提出意见，报集团财务副总裁批准后办理相关手续。严禁私自跨公司联系调岗，一经发现作辞退处理。
第二十三条 内部岗位竞聘
为创造公平竞争的晋升环境，稳定财务人员队伍，调动财会人员岗位成才的积极性，集团内各级财务岗位（含管理岗位）的人选优先从集团内部人员中选拔、招聘。
第二十四条 财务人员岗位培训
集团财务中心负责统一组织财会人员的业务培训工作，提高各级财务人员的自身素质，确实履行好财务人员的理财职责。
第二十五条 辞职、辞退
（一）财会人员因个人原因辞职应提前一个月申请，否则视同自动离职（连续旷工三天以上），不予结算工资；对公司造成重大损失或影响的，公司保留遵循法律途径追究责任的权利。辞职申请审批流程如下：
1、财务经理级（包含）以上人员辞职申请审批流程：
2、财务主管级（包含）以下人员辞职申请审批流程：
（二）财会人员因重大工作失误或严重违法乱纪，不适合继续留任的，由所在部门提出《辞退申请书》，依相应权责逐级审批后（具体审批流程参照本条之“一”），交人力资源开具《辞退通知书》，通知相关人员办理交接、离厂手续。
第二十六条 工作交接管理
（一）为明确经济责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应该与接替人员办理交接手续；没有办理交接手续的，不得离职；
（二）财会人员办理交接手续前，应该完成如下工作：
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕；
2、尚未登记的账目，应登记完毕，并结出各账户的余额；各类明细账户的余
额应与有关总分类账户余额核对相符，并填制“科目余额表”平账，在最后一笔余额后加盖名章；
3、制会计资料移交清册，列明应交的会计凭证、账簿、报表、公章、现金、有价证券、支票、文件资料和其他物品等内容。
（三）财会人员办理交接手续时，必需由监交人负责监交。财务经理级以下人员交接，由财务经理监交；财务经理（含不设经理的财务主管）交接，由集团财务中心派人监交；集团财务中心人员交接，由财务副总裁监交或派人监交。
第五章 工作绩效考核
第二十七条 考核原则
（一）客观、公正原则：制定尽可能客观、量化的考核指标及标准；
（二）突出工作实绩的原则：在对德、勤、绩、能全面考核的前提下，注重
对财务工作业绩的考核；
（三）效益导向原则：衡量财务人员的业绩以是否为企业创造了实实在在的
效益为标准；
（四）简化、实效、逐步提高的原则：考评方法不求复杂，但求有效，考核
结果与财务人员的利益分配及晋升挂钩。考评标准先粗后细，并随着基础工作的完善和公司发展需要而逐步提高。
（五）纵向逐级考核的原则：以财务线各级主管对下级进行考核为主，同级
之间或所在单位的横向评价以及被管理者对上级的评价是纵向考核的补充。
第二十八条 考核内容、方法及范围
集团财会人员考核内容包括工作成绩、操行、学识、工作态度、团队协作等；考核方法采用定量考核与定性考核相结合，其中定量考核（工作成绩）占80%，定性考核（操行、学识，工作态度、效率、质量，团队协作）占20%。新进入集团未满试用期的人员不参加此考核。
第二十九条 财务线各岗位考核评分表见附件。
第三十条 考核频度
绩效考核实行月度预考、季度兑现、年度总结。根据财会工作的特点，月度考核初定每月20日进行（遇节假日顺延，后同），季度考核安排在每季末20日进行；年度考核安排在12月15日-25日进行。
第三十一条 子公司财务经理的双重考核
集团对子公司财务经理实行双重考核，即由集团财务中心和子公司总经理分别对其进行考核，考核评分权重集团财务副总裁占70%，子公司总经理占30%。
第三十二条 考核的程序
绩效考核采用上级考核下级的方式，即集团总裁、财务副总裁考核集团财务中心人员、集团财务中心考核子公司财务经理、财务经理考核会计、出纳等。
第一章 总则
第一条 目的：为适应公司实施企业集团化管理模式的需要；理顺集团财务管理关系，落实集团管理以财务管理为核心的指导思想；明确财务人员的职责，细化会计核算、强化财务管理；提高集团整体经济效益，促进集团长期稳健发展，特制订本管理办法。
第二条 适用范围：本办法适用于集团本部及正常经营的各控股子公司。处于筹建期、停业期、注销期的子公司和不具备独立运营能力的业务单位，不需设置独立财务部门，由集团指定专职财务人员负责相关会计核算工作。
第三条 管理原则:
（一） 集权管理原则：集团财务机构及财务人员实行集权垂直管理，确保集团
协调有效地运营，实现集团整体利益最大化；
（二） 专业、高效原则：各级财务人员需具备相应的专业知识、综合素质和管
理能力；财会机构的设置需精简、高效；
（三） 内部牵制管理原则：通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务
活动能够自动地被其他作业人员查证核对；
（四）不相容职务分离原则：以下不相容职务不能由同一人担任：1、出纳与会计； 2、保管与会计；3、记录总账与记录日记账；4、业务经办与授权批准、审核监督、会计记录和财产保管；5、财产保管与会计记录；
（五）约束与激励原则：明确各级财会人员的岗位职责和工作质量要求，全面准确落实集团的财务政策和制度；建立科学规范的绩效评估体系，根据绩效评估结果，作为调整财会人员报酬、晋升、调离、续聘的依据；
（六） 价值原则：正确评价各级财会人员在公司价值创造过程中的贡献。
第四条 文件内容
（一）总则
（二）机构设置及职责
（三）岗位设置及职责
（四）人员流动管理
（五）工作考核
（六）薪资管理
（七）附则
第二章 机构设置及职责
第五条 财会机构
说明：1、以上财务机构职能图根据集团发展战略的需要规范化设置，具体岗位定编时根据集团各阶段的经营规模、经营业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容和业务量等情况从严确定，逐步到位。
2、以上图例：实线“ ”表示直接管理关系，虚线“ ”表示间接管理关系。
第六条 财会机构委派制
集团实行财会机构委派制，即各控股子公司财务部为集团财务中心的派出机构，直属集团财务副总裁领导，同时接受各子公司总经理日常工作方面的领导和管理。
第七条 集团会计核算部职责
（一）建立集团会计核算制度，规范会计核算；
（二）建立集团会计报表制度，规范会计报表的报送；
（三）审核集团内各单位报送的会计报表，编制集团合并或汇总会计报表；
（四）办理集团公司总部日常财务工作及会计核算工作；
（五）审核不设财务经理岗位的子公司的会计凭证及账目；
（六）检查、监督集团内各单位的会计基础工作和会计核算工作；
（七）拟订集团税务筹划方案，并跟进已批准税务筹划方案的实施；
（八）审核集团内各单位纳税申报报表，检查、防范税务风险；
（九）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。
第八条 集团财务管理部职责
（一）建立集团财务管理制度及预算管理制度；
（二）组织编制集团年度财务预算，审查、平衡集团内各单位的年度财务预算；
（三）指导、督促集团内各单位建立预算管理制度、推行预算管理；
（四）检查、跟踪集团内各单位预算执行情况，必要时提出预算调整建议；
（五）监督、检查集团资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用；
（六）集团内新增固定资产、重要经济合同等项目的可行性研究，提出财务意
见；
（七）调查、协助调解集团子公司之间内部交易结算价格的争议；
（八）负责集团财会人员的招聘、日常管理、工作考核和任免建议；
（九）根据集团发展需要，拟订财务战略规划和方案，对财务规划和制度的执
行情况进行监督、分析和控制；
（十）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。
第九条 集团审计部职责
（一）负责建立集团内部控制制度和流程以及内部审计制度；
（二）检查集团内各单位资金、财务制度、会计制度和财务预算的执行情况；
（三）检查集团内各单位经营活动的合法性、有效性、经济性；
（四）监督、检查集团内各单位内部控制制度是否健全、有效和执行情况；
（五）鉴证集团内各单位财务状况、经营成果的真实性、准确性及完整性；
（六）负责对集团内各单位主要经营负责人和财务负责人的离任审计工作；
（七）负责对有关参股单位和项目进行财务审计；
（八）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。
第十条 集团投资管理部职责
（一）建立集团对外投资管理制度；
（二）调查预测投资项目的投资环境，对投资项目进行可行性论证和评价；
（三）审核参股公司或合作公司财务账目，提出投资建议和股利分配建议；
（四）跟踪、监控参股公司或合作公司经营状况，及时进行投资风险预警；
（五）办理新投资项目有关财务事项；
（六）主持新投资项目筹备期或过渡期之日常财务工作；
（七）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。
第十一条 子公司财务部职责
（一）计划、组织、指挥、控制公司的日常财务活动，协调、处理公司内部财
务关系；
（二）根据集团财务会计制度和国家财经法律、法规和规章的规定，结合公司
自身生产经营特点和管理需要，制定公司内部财务管理制度，组织、指导、监督基层单位贯彻实施；
（三）负责公司日常会计核算，参与公司的经营决策工作，及时向集团和有关政府部门报送会计报表；
（四）及时、准确、详尽地向集团公司和所在公司的管理层反映经营状况，为
改善企业经营管理、提高经济效益出谋划策；
（五）依法进行税务筹划，及时向税务机关报送税务报表和纳税申报；
（六）负责办理公司财务结算工作；
（七）负责公司各项资产的登记、核对、检查、盘点清理工作，保证公司资产
的安全、完整和经济有效地使用；
（八）负责组织公司各职能部门、车间、班组进行经济核算和成本管理工作，
分解、下达成本指标，全面控制成本开支；
（九）负责编制公司财务预算，并组织财务预算的执行、检查和分析。
（十）负责公司会计档案的整理、保管、归档和移交工作；
（十一）集团总裁、财务副总裁、公司总经理交办的其他工作。
第三章 岗位设置及职责
第十二条 集团财务中心设置核算经理、财务经理、审计经理和投资管理总监各一名。
第十三条 集团财务中心主要岗位职责及任职条件
序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件
1 核算
1.拟订集团会计核算管理制度；
2.拟订集团会计管理制度及会计报表；
3.检查、指导子公司财务部会计核算、报表编制及会计基础工作；
4.审核子公司会计报表，并编制集团合并会计报表；
5.审核未设财务经理岗位的子公司的会计凭证及账目。
6.审核集团公司费用单据和请付款；
7.负责集团公司账务处理及报表编制；
8.负责集团公司税务报表编制及报税工作；
9.负责集团公司凭证装订及财务档案保管；
10.负责集团外部财务审计机构的挑选、接待及沟通；
11.拟订集团税务筹划方案并跟进落实；
12.审核各子公司纳税申报报表及资料；
第十四条 子公司财会岗位设置
生产性子公司可设置财务经理、会计主管、税务会计、采购会计、销售会计、成本会计、出纳、仓库核算员、车间核算员等岗位；销售性子公司可设置财务主管、会计、出纳等岗位；集团各子公司财会岗位可根据子公司的经营规模、经营业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容和业务量等情况从严确定，具体由财务负责人提出申请，报财务副总裁批准。
第十五条 子公司财务经理岗位职责、职权及任职条件
岗位名称 岗位定位 职 责 职 权 任职条件
财务
经理 直接上级： 财务
副总裁
直接下级：会计主管、成本主管及出纳 1.负责拟定、修订和监督实施公司内部控制制度，加强对公司所有经营业务及经济事项的财务监督。
2.负责公司财务部门对上、对外工作联系，加强与税务部门的沟通事宜；有效督导下属职员履行职责、并实施考核和激励；
3.负责组织拟定财务计划、财务预算、责任制方案，并监督计划、预算的执行情况；
4.负责组织公司全面成本核算、财务成果分析，研究经营业绩、财务状况、成本费用变动的趋势及原因，为公司经营决策提供有力的支持；
5.负责组织责任制考核、成本费用考核，积极寻求降低成本的途径与办法；
6.参与公司经营管理决策，参与经营计划的制定及重大经营、投资方案的评估、决策；
7.审核公司费用单据及请付款申请；
8.审核公司记账凭证；
9.审核上报的公司财务报表及重要财务报告；
10.贯彻执行集团公司相关财经制度、政策；
11.完成集团总裁、财务副总裁、公司总经理交办的其他工作。 1.有权参加公司相关会议，对公司整体运作发展提出建议；
2.有权知悉与本岗位工作有关的公司信息、业务信息。
3.有权在征得公司总经理同意下，对正在发生的严重侵害公司利益的行为做出临时制止的决定；
4.有权督导、考核公司下属各单位的财务开支及资材管理事宜；
5.有权审核材料、设备、费用等资金支出事宜；
6.有权审核公司各项经济业务内容的合理、合法、合规性；
7.有权对下属职员的工作进行合理分配、检查、考核，有权给予下属职员适当的表扬、奖励、批评、处罚和任免提议；
8.集团总裁、财务副总裁、公司总经理授予的其他职权。 1. 30-45岁；大学本科以上学历, 会计师或注册会计师，
2. 5年以上同等岗位工作经验；
3.熟悉财务核算、成本核算业务流程；
4.具备预算编制、财务管理等相关业务知识和能力；
5.有多年编制财务报表和财务分析经验；
6.坚持原则、责任心强,具有良好的沟通、协调能力；
7.熟悉电脑操作，熟悉财务软件。
第十六条 子公司财务部其他岗位职责及任职条件
序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件
1 会计
主管（总账会计） 直接上级： 财务经理
直接下级：总账、销售、税务等会计
1.按公司报销制度审核费用单据；
2.负责公司的总账核算、费用核算及其他往来核算。
3.编制公司对外会计报表及内部管理会计报表；
4.组织编制公司预算报表；
5.负责与出纳核对现金和银行帐，编制银行存款余额调节表；
6.负责本公司的会计档案的建档和保管；
7.财务经理交办的其他事项。
1. 25-40岁，大专以上学历；
2. 5年以上会计工作经验，会计师以上职称；
3.能够独立处理企业全盘账务；
4.能够独立编制会计报表；
5.熟悉预算、纳税申报等知识和流程；
6.熟悉电脑操作,熟悉财务软件。
2 税务
会计 直接
上级：
会计
主管
1.填制公司税务报表；
2.负责公司的纳税、退税申报、增值税进项认证和其他涉税事项。
3.负责开具销售发票；
4.搜集、传达最新税收政策和要求；
5.办理出口业务相关财务事项；
6.按期向有关政府主管部门报送会计报表；
7.财务经理、会计主管交办的其他事项。
1. 22-40岁，大专以上学历；
2. 2年以上会计工作经验，助理会计师以上职称；
3.能够独立编制企业纳税申报表；
4.掌握增值税、企业所得税及其他税种（出口退税）等报税知识和流程；
5.熟悉企业全盘账务。
3 销售
会计 直接
上级：
会计
主管
1.负责公司的销售收入核算、应收账款核算及销售成本核算；
2.根据公司有关制度建立客户档案、管理客户资信及赊销授信额度，整理保管销售合同、协议；
3.审核销售发货申请；
4.应收账款的预警和催收跟进；
5.定期与客户对账，并签订对账确认书；
6.配合法务部门，整理应收账款老款清收资料；
7.编制销售有关的内部报表；
8.建立出口业务台账及跟踪相关流程进度；
9.财务经理、会计主管交办的其他事项。
1. 22-40岁，大专以上学历；
2. 2年以上会计工作经验，助理会计师以上职称；
3.具备销售核算基本技能和独立处理账务能力；
4.熟悉销售业务、货款结算流程及客户信用管理；
5.熟悉熟悉电脑操作,熟悉财务软件；了解企业全盘账务。
序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件
4 成本
主管
（成本会计） 直接上级： 财务经理
直接下级：采购、成本会计；仓库、车间核算员 1.拟订公司成本核算办法和成本控制、考核制度；
2.组织推行成本控制考核；
3.负责组织原材料、应付账款、生产成本、产成品等核算；
4.编制产品生产成本计算表；
5.编制公司相关预算报表和内部管理报表；
6.分析产品成本差异，提出改进措施建议；
7.组织编制或修订产品生产消耗定额；
8.组织核实存货账面余额与实物，计提存货减值准备或调整销售成本，保证存货价值与实际价值吻合；
9.财务经理交办的其他事项。
1. 25-40岁，大专以上学历；
2. 5年以上会计工作经验，会计师以上职称；
3.精通成本核算流程和成本分配方法；
4.熟悉成本控制和成本考核；
5.具有较好的文字、语言表达和沟通能力；
6.熟悉电脑操作,熟悉财务软件。
5 采购
会计 直接
上级：
成本
主管 1.负责公司的采购核算、应付账款核算；
2.根据公司有关制度建立供应商档案，整理保管采购合同、协议；
3.审核供应商付款申请；
4.根据合同、协议审核采购发票、材料入库单，报告发现的价格异常；
5.定期与供应商对账，并签订对账确认书；
6.建立委托加工物资台账，核料及对账；
7.财务经理、成本主管交办的其他事项。
1. 22-40岁，大专以上学历；
2. 2年以上会计工作经验；
3.具备采购核算基本技能和独立处理账务能力；
4.熟悉采购业务、货款结算流程及供应商管理；
5.熟悉电脑操作，熟悉财务软件。
6 仓库
核算员 直接
上级：
成本
主管 1.根据进、出库单据登记收发存账本；
2.监督仓管员根据出库单发料；
3.建立物料库存卡片，并根据收、发料单逐笔登记；
4.月末汇总进、出库单据，编制物料收发存报表；
5.开展循环盘点和月末盘点，保证物料账、实相符；
6.协助生产部门核实物料库存和编制《采购申请单》；
7.对超储、积压、呆滞物料进行预警和处理跟进；
8.财务经理、成本主管交办的其他事项。
1. 20-40岁，中专以上学历；
2. 2年以上工作经验；
3.熟悉产品结构和仓库管理；
4.了解一般会计知识，熟悉数量金额多栏账；
5.坚持原则，责任心强；
6.熟练电脑操作。
序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件
7 车间
核算员 直接
上级：
成本
主管 1.统计车间工时和产品产量，编制相关日报表和月报表；
2.根据工资制度，计算工人工资；
3.跟踪车间物料流转，盘点月末在制品；
4.协助归集、分配生产成本和制造费用；
5.协助编制产品生产成本计算表；
6.协助核实产品生产定额；
7.建立车间设备台账，跟踪设备使用状况；
8.财务经理、成本主管交办的其他事项。
1. 22-40岁，大专以上学历；
2. 2年以上会计工作经验，助理会计师以上职称；
3.熟悉成本核算流程和成 本分配方法；
4.熟悉产品结构和加工工艺；
5.坚持原则，责任心强；
6.熟练电脑操作。
8 出纳 直接
上级：
财务
经理 1.办理日常现金收付；
2.办理日常银行收付款业务；
3.办理外汇核销业务；
4.登记公司现金日记账、银行存款日记
账；
5.编制资金收支日报表、月报表；
6.保管库存现金、票据及其他有价证券；
7.办理与银行有关的其他业务；
8.与会计核对现金、银行存款有关账目；
9.集团资金部门、财务经理交办的其他工作。
1. 20-40岁，中专以上学历，本地户口；
2. 2年以上工作经验；
3.熟悉银行结算业务；
4.了解一般会计知识；
5.工作细心、谨慎，数字 概念较强；
6.具有较好的语言表达和沟通能力，服务意识强。
9 开票
统计 直接
上级：
会计
主管 1.检查开票资料审批手续是否齐全，售 价是否低于最低限价；
2.根据开票资料，开具增值税发票或普 通发票；
3.负责已开发票的移交的序时登记；
4.保管空白发票、整理保管发票存根；
5.财务经理、会计主管交办的其他事项。 1. 20-40岁，中专以上学历；
2. 2年以上工作经验；
3. 掌握所开发票的业务种类；
4. 熟悉开票系统，能独立操作；
5. 了解发票管理基本知识。
10 不设财务经理的子公司
财务
主管 直接
上级：财务
副总裁 1.按公司报销制度审核费用单据；
2.负责公司全盘账务核算。
3.编制公司对外会计报表及内部管理会
计报表；
4.制订公司财务管理制度和流程；
5.负责往来对账和其他科目账实核对；
6.负责本公司的会计档案的建档和保管；
7.财务副总裁交办的其他事项。 1. 25-40岁，大专以上学历；
2. 5年以上会计工作经验，
会计师以上职称；
3. 能够独立处理企业全盘
账务；
4.能够独立编制会计报表；
5.熟悉预算、纳税申报等知
识和流程；
6.熟悉电脑操作，熟悉财务
软件。
第四章 人员流动管理
第十七条 招聘程序
集团新进财会人员的招聘，由集团财务中心会同集团人力资源负责组织，具体程序如下：
第十八条 选聘方式
集团新进财会人员采用笔试、面试和电脑操作测试相结合的方式，择优挑选。
第十九条 转正录用
集团新进财会人员试用期满，由集团财务中心会同集团人力资源负责组织转正考核、评价，具体程序参照招聘流程图（见第十七条）。
第二十条 储备干部
根据集团发展和投资项目的需要，集团储备财务经理级干部1-2名，储备期一般为6-12个月，具体岗位可挂职子公司财务副经理或集团审计主管。
第二十一条 子公司财务经理的任免、调动
子公司财务经理的任免可由集团财务副总裁或子公司总经理提议，经集团财务副总裁同意，报总裁批准后执行。
第二十二条 主管级（包含）以下财会人员内部调动
主管级（包含）以下财会人员在集团内部调动时，应由所在单位的财务经理向集团财务中心提出书面申请，经集团财务中心与相关单位人员沟通后，提出意见，报集团财务副总裁批准后办理相关手续。严禁私自跨公司联系调岗，一经发现作辞退处理。
第二十三条 内部岗位竞聘
为创造公平竞争的晋升环境，稳定财务人员队伍，调动财会人员岗位成才的积极性，集团内各级财务岗位（含管理岗位）的人选优先从集团内部人员中选拔、招聘。
第二十四条 财务人员岗位培训
集团财务中心负责统一组织财会人员的业务培训工作，提高各级财务人员的自身素质，确实履行好财务人员的理财职责。
第二十五条 辞职、辞退
（一）财会人员因个人原因辞职应提前一个月申请，否则视同自动离职（连续旷工三天以上），不予结算工资；对公司造成重大损失或影响的，公司保留遵循法律途径追究责任的权利。辞职申请审批流程如下：
1、财务经理级（包含）以上人员辞职申请审批流程：
2、财务主管级（包含）以下人员辞职申请审批流程：
（二）财会人员因重大工作失误或严重违法乱纪，不适合继续留任的，由所在部门提出《辞退申请书》，依相应权责逐级审批后（具体审批流程参照本条之“一”），交人力资源开具《辞退通知书》，通知相关人员办理交接、离厂手续。
第二十六条 工作交接管理
（一）为明确经济责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应该与接替人员办理交接手续；没有办理交接手续的，不得离职；
（二）财会人员办理交接手续前，应该完成如下工作：
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕；
2、尚未登记的账目，应登记完毕，并结出各账户的余额；各类明细账户的余
额应与有关总分类账户余额核对相符，并填制“科目余额表”平账，在最后一笔余额后加盖名章；
3、制会计资料移交清册，列明应交的会计凭证、账簿、报表、公章、现金、有价证券、支票、文件资料和其他物品等内容。
（三）财会人员办理交接手续时，必需由监交人负责监交。财务经理级以下人员交接，由财务经理监交；财务经理（含不设经理的财务主管）交接，由集团财务中心派人监交；集团财务中心人员交接，由财务副总裁监交或派人监交。
第五章 工作绩效考核
第二十七条 考核原则
（一）客观、公正原则：制定尽可能客观、量化的考核指标及标准；
（二）突出工作实绩的原则：在对德、勤、绩、能全面考核的前提下，注重
对财务工作业绩的考核；
（三）效益导向原则：衡量财务人员的业绩以是否为企业创造了实实在在的
效益为标准；
（四）简化、实效、逐步提高的原则：考评方法不求复杂，但求有效，考核
结果与财务人员的利益分配及晋升挂钩。考评标准先粗后细，并随着基础工作的完善和公司发展需要而逐步提高。
（五）纵向逐级考核的原则：以财务线各级主管对下级进行考核为主，同级
之间或所在单位的横向评价以及被管理者对上级的评价是纵向考核的补充。
第二十八条 考核内容、方法及范围
集团财会人员考核内容包括工作成绩、操行、学识、工作态度、团队协作等；考核方法采用定量考核与定性考核相结合，其中定量考核（工作成绩）占80%，定性考核（操行、学识，工作态度、效率、质量，团队协作）占20%。新进入集团未满试用期的人员不参加此考核。
第二十九条 财务线各岗位考核评分表见附件。
第三十条 考核频度
绩效考核实行月度预考、季度兑现、年度总结。根据财会工作的特点，月度考核初定每月20日进行（遇节假日顺延，后同），季度考核安排在每季末20日进行；年度考核安排在12月15日-25日进行。
第三十一条 子公司财务经理的双重考核
集团对子公司财务经理实行双重考核，即由集团财务中心和子公司总经理分别对其进行考核，考核评分权重集团财务副总裁占70%，子公司总经理占30%。
第三十二条 考核的程序
绩效考核采用上级考核下级的方式，即集团总裁、财务副总裁考核集团财务中心人员、集团财务中心考核子公司财务经理、财务经理考核会计、出纳等。
参考资料：不懂在问我
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