如题所述
增值税的会计核算怎么做？
增值税是对商品在流转过程中产生的增值额征收计税，它是一种流转税，也是价外税，主要由消费者负担，对于企业缴纳的增值税，应如何做会计核算？
增值税的会计核算
1、增值税”进项税额“ 的会计核算
(1)在企业采购商品的时候，增值税的税额可以在增值税发票上看到，账务处理如下：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/应付账款
(2)在企业接受应税劳务、 接受捐赠转入货物、接受投资转入货物等行为获得的增值税专用发票时，账务处理如下：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本/营业外收入/应付账款
(3)特殊情况：企业购入免税农产品的进项税额应按购入免税农产品的买价乘以扣除率计算。
2、增值税”销项税额“ 的会计核算
(1)企业在销售货物或提供应税劳务时，应按销售的收入和增值税税率来确定应收取的增值税额，账务处理如下：
借：银行存款/应收账款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
(2)企业发生视同销售货物应交纳增值税，账务处理如下：
借：在建工程 /长期股权投资/营业外支出
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
3、月末，企业调整了相关增值税项目后，应结出应交增值税的余额，并对该余额进行核算，余额如果在借方，则全部视同留抵税额，余额若在贷方，则全部转出缴纳税款，账务处理如下：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
月末是否需要将计提的增值税结转到本年利润？
由于企业计提的增值税是一种价外税，月末并不需要结转到本年利润科目当中，但是，企业计提的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税金，在月末是需要结转到本年利润中的。
增值税缴纳的会计处理怎么做？
企业生产经营过程中，发生销售货物的，应以流转过程中产生的相应增值额作为计税依据缴纳增值税。以下介绍增值税缴纳的会计处理。
一般纳税人缴纳增值税的会计处理
自营改增后，一般纳税人提供应税服务，取得增值税专用发票的，可以按照发票上注明的税额抵扣增值税。应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
例如，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”等科目；按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目；按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目。按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
小规模纳税人缴纳增值税的会计处理
小规模纳税人核算增值税时，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人增值税应做以下账务处理：
1、销售货物，提供劳务时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税
2、下月缴纳增值税：
借：应交税金——应交增值税
贷：银行存款
