如题所述
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等\x0d\x0a1、营业税的计提和结转\x0d\x0a月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金\x0d\x0a(1)提取时\x0d\x0a借:主营业务税金及附加\x0d\x0a贷:应交税金--营业税\x0d\x0a贷:应交税金--城建税\x0d\x0a贷:其他应交款--教育费附加\x0d\x0a(2)结转时\x0d\x0a借:本年利润\x0d\x0a贷:主营业务税金及附加\x0d\x0a(3)上缴税金时\x0d\x0a借:应交税金--营业税\x0d\x0a借:应交税金--城建税\x0d\x0a借:其他应交款--教育费附加\x0d\x0a贷:现金或银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a2、所得税\x0d\x0a1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)\x0d\x0a借:所得税\x0d\x0a贷:应交税金--应交所得税\x0d\x0a(2)结转所得税\x0d\x0a借:本年利润\x0d\x0a贷:所得税\x0d\x0a(3)上缴时\x0d\x0a借:应交税金--应交所得税\x0d\x0a贷:银行存款或现金\x0d\x0a\x0d\x0a3、增值税\x0d\x0a(1)购货时\x0d\x0a借:原材料\x0d\x0a借:应交税金--应交增值税(进项税额)\x0d\x0a贷:银行存款\x0d\x0a(2)销售货物时\x0d\x0a借:银行存款\x0d\x0a贷:主营业务收入\x0d\x0a贷:应交税金--应交增值税(销项税额)\x0d\x0a(3)上交时\x0d\x0a借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)\x0d\x0a贷:银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a4、消费税\x0d\x0a(1)计提消费税时\x0d\x0a借:主营业务税金及附加\x0d\x0a贷:应交税金——应交消费税\x0d\x0a(2)上交时\x0d\x0a借:应交税金——应交消费税\x0d\x0a贷:现金或银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a三、不通过“应交税金”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税\x0d\x0a1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,直接记:\x0d\x0a借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)\x0d\x0a贷:银行存款或现金\x0d\x0a\x0d\x0a2、代扣代缴个人所得税\x0d\x0a(1)付工资时\x0d\x0a借:应付工资\x0d\x0a贷:应交税金(或其他应付款)--个人所得税\x0d\x0a贷:现金\x0d\x0a(2)上交个人所得税时\x0d\x0a借:应交税金(或其他应付款)--个人所得税\x0d\x0a贷:现金或银行存款
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第1个回答 2017-06-20
每月计提税金时的会计分录是:
借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
次月缴纳时:
借:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷:银行存款本回答被网友采纳
借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
次月缴纳时:
借:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷:银行存款本回答被网友采纳
第2个回答 2018-03-30
借:应收账款【价税合计】
贷:主营业务收入【不含税收入】
应交税金—应交增值税—销项税额
借:产品销售税金及附加
贷:应缴税金——应交增值税
如果你想问的是计本月应叫的提增值税:
借:应交税金-应交增值税(未交税金)
贷:应交税金-未交增值税
计提税金是:借:营业税金及附加
贷:应交税金
交税后: 借:应交税金
贷:银行存款(一般是银行转账的,如果是用现金交,就贷:现金)
第3个回答 2019-06-24
计提税金是:借:营业税金及附加
贷:应交税金
交税后:
借:应交税金
贷:银行存款(一般是银行转账的,如果是用现金交,就贷:现金,即可)
贷:应交税金
交税后:
借:应交税金
贷:银行存款(一般是银行转账的,如果是用现金交,就贷:现金,即可)