甲公司为增值税一般纳税人，设用的增值税税率为17%，不考虑其他相关税费，所售资产未发现减值，销售商品为正常的生产经营活动，售价为不含增值税的公允价格，成本在确认销售收入时逐笔结转。2007年12月甲公司发生如下业务① 12月1日向A公司销售商品一批售价200万元，实际成本160万元，商品已经发出，已开具增值税发票，货款已经收到②12月5日收到B公司退回的某商品一批以及税务机关开具的退回发票，售价是100万元，销售成本是70万元③12月16日与C公司签订合同时，销售原材料一批，该批材料的售价是300万元，实际成本200万元货款已经发出，款项已经存入银行④12月30日出售一项交易性金融资产，售价是200万元，该交易性金融资产是11月购入，取得时的成本是150万⑤12月31日以本公司生产的产品作为福利发放给职工，发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元，实际成本为160万元，发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元，实际成本为80万元，产品已发放给职工，要求编制相关的会计分录。
1)借：银行存款 234万 贷：主营业务收入 200万 应交税费－应交增值税（销项税额） 34万 借：主营业务成本 160万 贷：库存商品 160万 2）借：应收帐款 -117万 贷：主营业务收入 -100万 应交税费－应交增值税（销项税额） -17万 借：主营业务成本 -70万 贷：库存商品 -70万 3）借：银行存款 100万 贷：其他业务收入 100万 借：其他业务支出 81.9万 贷：原材料 70万 应交税费－应交增值税（进项税转出） 11.9万 4）借：银行存款 200万 贷：交易性金融资产 150万 投资收益 150万 5）借：制造费用 194万 管理费用 97万 贷：应付职工薪酬-非货币福利 291万 借：应付职工薪酬-非货币福利 291万 贷：库存商品 240万 应交税费－应交增值税（销项税额） 51万
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第1个回答 2014-09-13
1、 借：银行存款 234万 贷：主营业务收入 200万 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 34万 结转成本： 借：主营业务成本 160万 贷：库存商品 160万
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