现金流量表编制方法及前提设置是什么
现金流量表编制方法
1.销售商品、提供劳务收到的现金
=主营业务收入+应交税费（应交增值税——销项税额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息
2.“收到其他与经营活动有关的现金”，收到的员工罚款收入、经营租赁租出固定资产所收到的租金收入，流动资产发生损失所取得的赔款现金收入，税费返还之外的政府补助所收到的现金等。
3.购买商品、接受劳务支付的现金
=主营业务成本+应交税费（应交增值税——进项税额）-（存货年初余额-存货期末余额）+（应付账款年初余额-应付账款期末余额）+（应付票据年初余额-应付票据期末余额）+（预付账款期末余额-预付账款年初余额）-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费
4.“支付给职工以及为职工支付的现金”项目：包括所有生产工人、行政管理人员的薪酬，不包括在建工程人员的薪酬和离退休人员的职工薪酬。其中，在建工程人员的薪酬支付反映在投资活动中“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中；离退休人员的薪酬支付反映在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。
支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+（应付职工薪酬年初余额一应付职工薪酬期末余额）-[应付职工薪酬（在建工程）年初余额-应付职工薪酬（在建工程）期末余额]
5.“支付的各项税费”项目：包括当期支付当期的税费、当期支付以前期间的税费和当期预交的税费。
注意：该项目中不含计入到固定资产中的耕地占用税等，该部分支出反映在投资活动中的6.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中；各项税费的返还不能作为该项目的减项。
支付的各项税费
=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费（应交增值税——已交税金）-（应交所得税期末余额-应交所得税期初余额）
7.“支付其他与经营活动有关的现金”项目包括：各种销售的费用（差旅费、广告费、业务招待费等）；本单位被罚款的支出；离退休人员的薪酬支出。 8.“收回投资收到的现金”项目的填列要注意：
（1）交易性金融资产投资、可供出售金融资产投资和长期股权投资这三类投资在收回时收到多少就填列多少，不用考虑收到的款项和投资账面价值的差额。
（2）持有至到期投资如果收回只能填本金，利息不能填在此处，利息应填入“取得投资收益所收到的现金”项目中。
本题中，收回投资收到的现金
=交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收益
9.“取得投资收益所收到的现金”项目：是当年收到的现金股利和利息。股票股利和此项目的计算无关。
10.“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目：是相关业务的现金流入量减去现金流出量。
11.“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目：是长期股权投资（对子公司的投资）出售后得到的现金净额，即处置子公司及其他营业单位收到的现金－相关的处置费用－子公司及其他营业单位所持有的现金及现金等价物。
12.“收到其他与投资活动有关的现金”项目：购买股票或债券所支付的款项中所包含的已到期尚未收到的股利或已到期尚未领取的利息，支付款项时计入“支付其他与投资活动有关的现金”项目，待实际收到时计入“收到其他与投资活动有关的现金”项目。 13.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目：
=用现金购买的固定资产、工程物资+支付给在建工程人员的薪酬
14.“投资支付的现金”项目：不包括对子公司的投资，包括除对子公司投资之外的权益性投资和债券性投资。按照支付的买价以及支付的手续费佣金等计算填列。
15.“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目：包含当年收到的现金股利、利息，不含股票股利的影响。
16.“收到其他与筹资活动有关的现金”项目：包括接受现金捐赠所收到的现金等。 “偿还债务支付的现金”项目：指偿还债务所支付的本金。
17.“吸收投资收到的现金”项目，包括发行股票、发行债券收到的现金净额（扣除相关手续费佣金等）。如果单独支付给了审计咨询部门费用，则该部分单独支付的费用应计入“支付其他与筹资活动有关的现金”项目中。
1.销售商品、提供劳务收到的现金
=主营业务收入+应交税费（应交增值税——销项税额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息
2.“收到其他与经营活动有关的现金”，收到的员工罚款收入、经营租赁租出固定资产所收到的租金收入，流动资产发生损失所取得的赔款现金收入，税费返还之外的政府补助所收到的现金等。
3.购买商品、接受劳务支付的现金
=主营业务成本+应交税费（应交增值税——进项税额）-（存货年初余额-存货期末余额）+（应付账款年初余额-应付账款期末余额）+（应付票据年初余额-应付票据期末余额）+（预付账款期末余额-预付账款年初余额）-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费
4.“支付给职工以及为职工支付的现金”项目：包括所有生产工人、行政管理人员的薪酬，不包括在建工程人员的薪酬和离退休人员的职工薪酬。其中，在建工程人员的薪酬支付反映在投资活动中“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中；离退休人员的薪酬支付反映在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。
支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+（应付职工薪酬年初余额一应付职工薪酬期末余额）-[应付职工薪酬（在建工程）年初余额-应付职工薪酬（在建工程）期末余额]
5.“支付的各项税费”项目：包括当期支付当期的税费、当期支付以前期间的税费和当期预交的税费。
注意：该项目中不含计入到固定资产中的耕地占用税等，该部分支出反映在投资活动中的6.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中；各项税费的返还不能作为该项目的减项。
支付的各项税费
=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费（应交增值税——已交税金）-（应交所得税期末余额-应交所得税期初余额）
7.“支付其他与经营活动有关的现金”项目包括：各种销售的费用（差旅费、广告费、业务招待费等）；本单位被罚款的支出；离退休人员的薪酬支出。 8.“收回投资收到的现金”项目的填列要注意：
（1）交易性金融资产投资、可供出售金融资产投资和长期股权投资这三类投资在收回时收到多少就填列多少，不用考虑收到的款项和投资账面价值的差额。
（2）持有至到期投资如果收回只能填本金，利息不能填在此处，利息应填入“取得投资收益所收到的现金”项目中。
本题中，收回投资收到的现金
=交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收益
9.“取得投资收益所收到的现金”项目：是当年收到的现金股利和利息。股票股利和此项目的计算无关。
10.“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目：是相关业务的现金流入量减去现金流出量。
11.“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目：是长期股权投资（对子公司的投资）出售后得到的现金净额，即处置子公司及其他营业单位收到的现金－相关的处置费用－子公司及其他营业单位所持有的现金及现金等价物。
12.“收到其他与投资活动有关的现金”项目：购买股票或债券所支付的款项中所包含的已到期尚未收到的股利或已到期尚未领取的利息，支付款项时计入“支付其他与投资活动有关的现金”项目，待实际收到时计入“收到其他与投资活动有关的现金”项目。 13.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目：
=用现金购买的固定资产、工程物资+支付给在建工程人员的薪酬
14.“投资支付的现金”项目：不包括对子公司的投资，包括除对子公司投资之外的权益性投资和债券性投资。按照支付的买价以及支付的手续费佣金等计算填列。
15.“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目：包含当年收到的现金股利、利息，不含股票股利的影响。
16.“收到其他与筹资活动有关的现金”项目：包括接受现金捐赠所收到的现金等。 “偿还债务支付的现金”项目：指偿还债务所支付的本金。
17.“吸收投资收到的现金”项目，包括发行股票、发行债券收到的现金净额（扣除相关手续费佣金等）。如果单独支付给了审计咨询部门费用，则该部分单独支付的费用应计入“支付其他与筹资活动有关的现金”项目中。
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