如题所述
会计分录如下:
1.在月末计提当月应交未交的增值税
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
如果当月有多交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
2.下月上缴增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
扩展资料:
一、有关增值税计算公式:
1、销售额=含税销售收入/(1+17%)
2、含税销售收入=销售额*(1+17%)
=销售额+销售额*17%
=销售额+销项税(或进项税)
3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%
4、应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
二、财务报表相关项目列示:
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。
“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示;“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“
转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
参考资料:百度百科-增值税会计处理规定
增值税从计提到下月上缴的会计分录如下:
1.月末计提当月应交未交的增值税
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
如果当月有多交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
2.下月上缴增值税时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
扩展资料:
增值税期末留抵税额的账务处理。
纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
参考资料:
会计分录如下:
1.在月末计提当月应交未交的增值税
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
如果当月有多交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
2.下月上缴增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
扩展资料:
一、有关增值税计算公式:
1、销售额=含税销售收入/(1+17%)
2、含税销售收入=销售额*(1+17%)
=销售额+销售额*17%
=销售额+销项税(或进项税)
3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%
4、应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
二、财务报表相关项目列示:
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。
“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示;“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“
转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
参考资料:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)10000
贷:银行存款10000
月底计算应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)=13000
借:应交税费-应交增值税(转出未交应交税费)3000
贷:应交税费-未交应交税费 3000
下月10日结算缴纳时,同时预交10000
借:应交税费-应交增值税(已交税金)10000
-未交应交税费 3000
贷:银行存款 13000
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
购买货物是
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
销项税和进项税的差额就是月初申报上交的增值税税款