1、某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按实际成本进行日常核算。月初，“应交税费——未交增值税”账户贷方余额为360，000元，本月发生如下业务：
（1）购入一台设备，增值税专用发票上的设备价款1 200 000元，增值税额204 000元。款项已通过银行支付。
（2）购入原材料一批，增值税专用发票上的材料价款560 000元，增值税额为95 200元。材料已经验收入库，货款尚未支付。
（3）从小规模纳税企业购入材料一批，销货方开出的发票上的货款为530，000元，企业开出承兑的商业汇票。材料已经验收入库。
（4）用银行存款交纳增值税220，000元。
要求： （1）编制相应的会计分录。
（2）计算本月未交的增值税。
用最新的准则做，谢谢啦
1.借：固定资产 1200000
应交税金—应交增值税—进项税额 204000
贷：银行存款 1404000
2.借：原材料 560000
应交税金—应交增值税—进项税额 95200
贷：应付账款 655200
3.借：原材料 530000
贷：应付票据 530000
4.借：应交税金—未交税金 220000
贷：银行存款 220000
结转税金：
借：应交税金—未交税金 299200
贷：应交税金—应交增值税—进项税额 299200
360000-220000-299200=-159200
即：未交税金科目余额为 借方159200追问
应交税金—应交增值税—进项税额 204000
贷：银行存款 1404000
2.借：原材料 560000
应交税金—应交增值税—进项税额 95200
贷：应付账款 655200
3.借：原材料 530000
贷：应付票据 530000
4.借：应交税金—未交税金 220000
贷：银行存款 220000
结转税金：
借：应交税金—未交税金 299200
贷：应交税金—应交增值税—进项税额 299200
360000-220000-299200=-159200
即：未交税金科目余额为 借方159200追问
第三个，不应该算出增值税吗？
借：原材料 545900 530000×（1+3％）
贷： 应付票据 545900
第四个应该是 应交税费——应交增值税（已交税金）吧？
第三个需要看你们收到的是什么发票假如是增值税发票的话应该计提税金 假如不是增值税的话，就应该按照票面金额入账。
第四个一般都结转在未交税金科目里面，这样只要看科目余额就知道单位的缴税情况了，这样看起来直接一些。
楼下说的也对，假如有销项月底还得转入未交税金科目
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2011-11-13
月末未交增值税为：360000-220000＝140000元。
未交的增值税为上月月末贷方余额减除本月已缴的增值税；
当月购进固定资产、原材料等取得的进项税额只能用本月或以后的销项税额冲减。追问
未交的增值税为上月月末贷方余额减除本月已缴的增值税；
当月购进固定资产、原材料等取得的进项税额只能用本月或以后的销项税额冲减。追问
谢谢你
