1、假设某国计算纳税人所得税时采用超额累计税率,该国对超额累进税率的规定如下:所得税在1000元以下时,税率为10%,超过1000元到3500元时,税率为20%,超过3500元至10000元时,税率为30%,超过10000元时,税率为35%,假设纳税人所得额外分别是500元,1000元,2000元,5000元,10000元,15000元。任务要求:分别计算其应纳税额
2、王某于2017年2月外出参加营业性演出(非个人所在单位组织的),一次性取得劳务费报酬68000元。要求:计算王某2月份应缴纳的个人所得税。
3、甲进出口公司进口白酒1800吨,关税完税价格为12000万元。关税税率价格为30%。要求:(1)计算甲公司进口应纳关税;(2)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格;(3)计算甲公司进口环节应缴纳的消费税;(4)计算甲公司进口环节应缴纳的增值税
4、甲工业企业是增值税小规模纳税人。3月取得取得销售收入10.3万元(含增值税);购进原料一批,支付贷款3.09万元(含增值税)。要求:计算甲企业当月的应缴纳增值税
求解
1、假设某国计算纳税人所得税时采用超额累计税率,该国对超额累进税率的规定如下:所得税在1000元以下时,税率为10%,超过1000元到3500元时,税率为20%,超过3500元至10000元时,税率为30%,超过10000元时,税率为35%,假设纳税人所得额外分别是500元,1000元,2000元,5000元,10000元,15000元。任务要求:分别计算其应纳税额
500元的个人所得税=500*10%=50元
1000元的个人所得税=1000*10%=100元
2000元的个人所得税=1000*10%+(2000-1000)*20%=300元
5000元的个人所得税=1000*10%+(3500-1000)*20%+(5000-1000-3500)*30%=750元
10000元的个人所得税=1000*10%+(3500-1000)*20%+(10000-1000-3500)*30%=2250元
15000元的个人所得税=1000*10%+(3500-1000)*20%+(10000-1000-3500)*30%+(15000-10000)*35%=4000元
2、王某于2017年2月外出参加营业性演出(非个人所在单位组织的),一次性取得劳务费报酬68000元。要求:计算王某2月份应缴纳的个人所得税。
应纳税所得额=68000-68000*20%=54400元,超过50000元,适用税率40%,速算扣除数7000元,应纳个人所得税=54400*40%-7000=14760元
3、甲进出口公司进口白酒1800吨,关税完税价格为12000万元。关税税率价格为30%。要求:(1)计算甲公司进口应纳关税=12000*30%=3600万元
(2)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格
=(12000+3600+1800*1000/10000)/(1-20%)=19725万元
(3)计算甲公司进口环节应缴纳的消费税=19725*20%+1800*1000/10000=4125万元
(4)计算甲公司进口环节应缴纳的增值税=19725*17%=3353.25万元
4、甲工业企业是增值税小规模纳税人。3月取得取得销售收入10.3万元(含增值税);购进原料一批,支付贷款3.09万元(含增值税)。要求:计算甲企业当月的应缴纳增值税
因甲工业企业是增值税小规模纳税人,不抵扣进项税,
所以,甲企业当月的应缴纳增值税=10.3/(1+3%)*3%=0.3万元
500元的个人所得税=500*10%=50元
1000元的个人所得税=1000*10%=100元
2000元的个人所得税=1000*10%+(2000-1000)*20%=300元
5000元的个人所得税=1000*10%+(3500-1000)*20%+(5000-1000-3500)*30%=750元
10000元的个人所得税=1000*10%+(3500-1000)*20%+(10000-1000-3500)*30%=2250元
15000元的个人所得税=1000*10%+(3500-1000)*20%+(10000-1000-3500)*30%+(15000-10000)*35%=4000元
2、王某于2017年2月外出参加营业性演出(非个人所在单位组织的),一次性取得劳务费报酬68000元。要求:计算王某2月份应缴纳的个人所得税。
应纳税所得额=68000-68000*20%=54400元,超过50000元,适用税率40%,速算扣除数7000元,应纳个人所得税=54400*40%-7000=14760元
3、甲进出口公司进口白酒1800吨,关税完税价格为12000万元。关税税率价格为30%。要求:(1)计算甲公司进口应纳关税=12000*30%=3600万元
(2)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格
=(12000+3600+1800*1000/10000)/(1-20%)=19725万元
(3)计算甲公司进口环节应缴纳的消费税=19725*20%+1800*1000/10000=4125万元
(4)计算甲公司进口环节应缴纳的增值税=19725*17%=3353.25万元
4、甲工业企业是增值税小规模纳税人。3月取得取得销售收入10.3万元(含增值税);购进原料一批,支付贷款3.09万元(含增值税)。要求:计算甲企业当月的应缴纳增值税
因甲工业企业是增值税小规模纳税人,不抵扣进项税,
所以,甲企业当月的应缴纳增值税=10.3/(1+3%)*3%=0.3万元
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