如题所述
会计工作交接的程序
(一)交接前的准备工作。
会计人员在办理会计工作交接前,必须做好以下准备工作:
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
2.尚未登记的账目应当登记完毕,结出余额,并在最后一笔余额后加盖经办人印章。
3.整理好应该移交的各项资料,对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。
4.编制移交清册,列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、
有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。
5.会计机构负责人(会计主管人员)移交时,应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。
(二)交接程序
移交人员离职前,必须将本人经管的会计工作,在规定的期限内,全部向接管人员移交
清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。
【案例4-1】
小陈是A企业的出纳,小王是B企业的会计,两人因故需要暂时离开工作岗位一年。对于离岗交接的程序两人并不熟悉,相约请教资深会计老李。
【解析】
会计老李热情的接待了小陈和小王,并把交接的具体要求详述如下:
1.现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交,不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理。
2.有价证券的数量要与会计账簿记录一致,有价证券面额与发行价不一致时,按照会计账簿余额交接。
3.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中加以说明,由移交人负责。
4.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项,应编制“银行存款余额调节表”调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额,要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点,对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。
5.公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。
6.实行会计电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,确认有关数字正确无误后,方可交接。
(三)专人负责监交
为了明确责任,会计人员办理工作交接时,必须有专人负责监交。通过监交,保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续,防止流于形式,保证会计工作不因人员变动而受影响;保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务,不允许任何一方以大压小,以强凌弱,或采取非法手段进行威胁。
移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章,作为交接双方明确责任的证件。
【案例4-2】
会计档案监交过程中出现特殊情况时,对监交人员有何要求?
【解析】
对监交的具体要求是:
1.一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交。
2.会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续,由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交。
所谓必要时由主管部门派人会同监交,是指有些交接需要主管单位监交或者主管单位认为需要参与监交。通常有三种情况:
1.所属单位负责人不能监交,需要由主管单位派人代表主管单位监交。如因单位撤并而办理交接手续等。
2.所属单位负责人不能尽快监交,需要由主管单位派人督促监交。如主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人(会计主管人员),所属单位负责人却以种种借口拖延不办交接手续时,主管单位就应派人督促会同监交等。
3.不宜由所属单位负责人单独监交,而需要主管单位会同监交。如所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人(会计主管人员)有矛盾,交接时需要主管单位派人会同监交,以防可能发生单位负责人借机刁难等。此外,主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交时,也可派人会同监交。
(四)交接后的有关事宜:
1.会计工作交接完毕后,交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章,并应在移交清册上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
2.接管人员应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿,以保证会计记录前后衔接,内容完整。
3.移交清册一般应填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。
(一)交接前的准备工作。
会计人员在办理会计工作交接前,必须做好以下准备工作:
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
2.尚未登记的账目应当登记完毕,结出余额,并在最后一笔余额后加盖经办人印章。
3.整理好应该移交的各项资料,对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。
4.编制移交清册,列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、
有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。
5.会计机构负责人(会计主管人员)移交时,应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。
(二)交接程序
移交人员离职前,必须将本人经管的会计工作,在规定的期限内,全部向接管人员移交
清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。
【案例4-1】
小陈是A企业的出纳,小王是B企业的会计,两人因故需要暂时离开工作岗位一年。对于离岗交接的程序两人并不熟悉,相约请教资深会计老李。
【解析】
会计老李热情的接待了小陈和小王,并把交接的具体要求详述如下:
1.现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交,不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理。
2.有价证券的数量要与会计账簿记录一致,有价证券面额与发行价不一致时,按照会计账簿余额交接。
3.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中加以说明,由移交人负责。
4.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项,应编制“银行存款余额调节表”调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额,要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点,对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。
5.公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。
6.实行会计电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,确认有关数字正确无误后,方可交接。
(三)专人负责监交
为了明确责任,会计人员办理工作交接时,必须有专人负责监交。通过监交,保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续,防止流于形式,保证会计工作不因人员变动而受影响;保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务,不允许任何一方以大压小,以强凌弱,或采取非法手段进行威胁。
移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章,作为交接双方明确责任的证件。
【案例4-2】
会计档案监交过程中出现特殊情况时,对监交人员有何要求?
【解析】
对监交的具体要求是:
1.一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交。
2.会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续,由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交。
所谓必要时由主管部门派人会同监交,是指有些交接需要主管单位监交或者主管单位认为需要参与监交。通常有三种情况:
1.所属单位负责人不能监交,需要由主管单位派人代表主管单位监交。如因单位撤并而办理交接手续等。
2.所属单位负责人不能尽快监交,需要由主管单位派人督促监交。如主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人(会计主管人员),所属单位负责人却以种种借口拖延不办交接手续时,主管单位就应派人督促会同监交等。
3.不宜由所属单位负责人单独监交,而需要主管单位会同监交。如所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人(会计主管人员)有矛盾,交接时需要主管单位派人会同监交,以防可能发生单位负责人借机刁难等。此外,主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交时,也可派人会同监交。
(四)交接后的有关事宜:
1.会计工作交接完毕后,交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章,并应在移交清册上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
2.接管人员应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿,以保证会计记录前后衔接,内容完整。
3.移交清册一般应填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。
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第1个回答 2011-09-24
1.账本交接,包括总账、明细账、日记账等,你要这个科目核对总账与明细账、日记账的科目余额,一致才可,不一致的话,要对方调平了才能接手;
2.实物交接,包括计算器,电脑,文具等等,列明数量,品名,规格;
3.如有银行的单据:包括银行对账单、开户许可证、开户印鉴卡、银行预留印鉴、空白支票、回单箱密码卡等要列清楚,包括号码;
4.公司的发票、收据、发票专用章、数字证书等的交接,列明发票、收据的数量、编号;
5.其他需要交接的物品(包括银行、税局、客户等的联系人、电话、手机等信息)。
2.实物交接,包括计算器,电脑,文具等等,列明数量,品名,规格;
3.如有银行的单据:包括银行对账单、开户许可证、开户印鉴卡、银行预留印鉴、空白支票、回单箱密码卡等要列清楚,包括号码;
4.公司的发票、收据、发票专用章、数字证书等的交接,列明发票、收据的数量、编号;
5.其他需要交接的物品(包括银行、税局、客户等的联系人、电话、手机等信息)。
第2个回答 2011-09-24
会计交接清单
月份表:
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“记账凭证”
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“利 润 表”
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“资产负债表”
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“国税申报表”
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“地税综合申报表”
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“个人所得税明细申报表”
季报表:
企业所得税无论是“查账征收”还是“核定征收”
公司开业以来的“第一个季度”至接账“季度企业所得税”报表
企业所得税税率是多少
年报表:
账务指标报表
印花税申报表
年报“企业所得税清算汇缴”
年检“工商年检表”
报税系统软件及报税光盘、报税卡、地税报税U 盘
以下是非常重要的
国税:①是IC卡申报的需要光盘、序列号、IC卡一张、中兴通读卡器一个
②是CA证书导入(小红灯笼)交接时“需要密码”
二、地税:①用户名的:交接时“需要 用户名、密码”
②数字证书的:交接时需要按装软件:密码
③现在正在使用的是证书的是插小U盘的交接时“需要小光盘一个、小U 盘一个、卡一个、需要密码”
个人所得税明细申报:
①进入桌面系统用户名、密码
②个人所得税全额全员明细申报的上传的密码
如有统计局申报的用户名、密码一定要知道
账账相符
接账时的现金余额
接账时银行存款的余额
往来:①应收账款的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
②应付账款的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
③预收账款的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
④预付账款的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
⑤其他应收款的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
⑥其他应付款的总长科目要与二级科目(明细科目)相符
⑦固定资产的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
⑧累计折旧的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
待摊费用:要知道待摊费用是什么二级科目以后后期应要摊销的是什么金额
库存商品:要知道是那些商品名称多少种单价、数量、
应交税金:那些未交
单位员工应交社保、医疗、住房公积金的每一个员工的各基数
每一个月单位发放工资 是本月计提本月发放还是本月计提下月发放的
社保和医疗前期会计所做的科目是“其他应付账款”还是“其他应收款”、
还是应付职工薪酬一---应付职工养老等(一定要与发放的工资借贷对上要相符)
十、特别是固定资产的累计折旧:折旧年限、折旧率、月折旧额、已折旧年限、未折旧年限
起始日期、终止日期
十一、银行未达账项调节表
十二、单位的各种证件:组织机构代码证、法人工商营业执照、税务登记证副本、购买发票登记本、银行办理手续证件、购买发票用谁的身份证、
十三、国税地址;专管员是谁。地税地址:专管员是谁
十四、单位的银行账户名称、单位账户账号、有几个账号、个人的存款账号、一般做账用的是那些账号、
十五、如果单位是一般纳税人的企业:进项税未认证的是怎样做账的分录是什么、有留存还没有认证的存放在那里。
月份表:
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“记账凭证”
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“利 润 表”
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“资产负债表”
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“国税申报表”
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“地税综合申报表”
公司开业以来的第一个月至接账月份每一个月的“个人所得税明细申报表”
季报表:
企业所得税无论是“查账征收”还是“核定征收”
公司开业以来的“第一个季度”至接账“季度企业所得税”报表
企业所得税税率是多少
年报表:
账务指标报表
印花税申报表
年报“企业所得税清算汇缴”
年检“工商年检表”
报税系统软件及报税光盘、报税卡、地税报税U 盘
以下是非常重要的
国税:①是IC卡申报的需要光盘、序列号、IC卡一张、中兴通读卡器一个
②是CA证书导入(小红灯笼)交接时“需要密码”
二、地税:①用户名的:交接时“需要 用户名、密码”
②数字证书的:交接时需要按装软件:密码
③现在正在使用的是证书的是插小U盘的交接时“需要小光盘一个、小U 盘一个、卡一个、需要密码”
个人所得税明细申报:
①进入桌面系统用户名、密码
②个人所得税全额全员明细申报的上传的密码
如有统计局申报的用户名、密码一定要知道
账账相符
接账时的现金余额
接账时银行存款的余额
往来:①应收账款的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
②应付账款的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
③预收账款的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
④预付账款的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
⑤其他应收款的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
⑥其他应付款的总长科目要与二级科目(明细科目)相符
⑦固定资产的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
⑧累计折旧的总账科目要与二级科目(明细科目)相符
待摊费用:要知道待摊费用是什么二级科目以后后期应要摊销的是什么金额
库存商品:要知道是那些商品名称多少种单价、数量、
应交税金:那些未交
单位员工应交社保、医疗、住房公积金的每一个员工的各基数
每一个月单位发放工资 是本月计提本月发放还是本月计提下月发放的
社保和医疗前期会计所做的科目是“其他应付账款”还是“其他应收款”、
还是应付职工薪酬一---应付职工养老等(一定要与发放的工资借贷对上要相符)
十、特别是固定资产的累计折旧:折旧年限、折旧率、月折旧额、已折旧年限、未折旧年限
起始日期、终止日期
十一、银行未达账项调节表
十二、单位的各种证件:组织机构代码证、法人工商营业执照、税务登记证副本、购买发票登记本、银行办理手续证件、购买发票用谁的身份证、
十三、国税地址;专管员是谁。地税地址:专管员是谁
十四、单位的银行账户名称、单位账户账号、有几个账号、个人的存款账号、一般做账用的是那些账号、
十五、如果单位是一般纳税人的企业:进项税未认证的是怎样做账的分录是什么、有留存还没有认证的存放在那里。
第3个回答 2011-09-24
1、基础资料交接:如保管的凭证、账薄、账表等;财务软件的以前年度的进入密码,以便以后查询以前年度财务信息等;
2、办公用品交接:计算机、计算器等;
3、未完成事项交接:上任会计对于未处理完的业务,或虽已处理但需后期关注跟进的业务交接给你;
4、其它:各个公司特点不一样,比如会计可能保管一些购物卡或食堂的饭票,那也是要交接的。
2、办公用品交接:计算机、计算器等;
3、未完成事项交接:上任会计对于未处理完的业务,或虽已处理但需后期关注跟进的业务交接给你;
4、其它:各个公司特点不一样,比如会计可能保管一些购物卡或食堂的饭票,那也是要交接的。