某企业2010年初递延所得税资产和递延所得税负债余额都为0，所得税税率是33%，会计和税法不一致的地方有2010年1月1日开始计提折旧的一台设备，原价是300万，估计使用年限是5年，无残值，会计按双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，2010年7月31日购入的一项专利权原价是400万，会计按10年摊销，税法按5年摊销，2011年会计确认产品三包费用为50万元，2012年实际使用的三包费用24万，10 11 12三年的会计利润皆为600万
要求1）分别 计算2010 2011 2012三年得应纳税所得额
2）计算2010年2011年设备的账面价值和计税基础
3）2010年专利权的账面价值和计税基础
4）2012年预计负债的账面价值和计税基础
5）2010年计算应交所得税的会计分录
解：我给你画了一个图，这样比较好看和理解。
应纳税所得额=会计利润+发生的可抵扣暂时性差异-转回的可抵扣暂时性差异-发生的应纳税暂时性差异+转回的应纳税暂时性差异+（-）非暂时性差异
（1）应纳税所得额的计算（根据表中数据）
2010年=600+60-20=640
2011年=600+12+50-40=622（2011年确认的产品三包费用产生的预计负债账面价值=50万，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异50万）
2012年=600-16.8-24-40=519.2（2012年确认的产品三包费用产生的预计负债账面价值=50-24=26万，计税基础为0，转回可抵扣暂时性差异24万）
2）3）4）答案见表
5）应交所得税=640*33%=211.2
递延所得税资产=60*33%=19.8
递延所得税负债=20*33%=6.6
分录为：
借：所得税费用-应交所得税 211.2
贷：应交税费-应交所得税 211.2
借：递延所得税资产 19.8
贷：所得税费用-递延所得税 19.8
借：所得税费用-递延所得税 6.6
贷：递延所得税负债 6.6
这是我八号期末考试的题目 老师说只把数字改一下 这道题我是肯定不会理解的 只是想问 考试时也要划表吗？如果不划表用式子表达该如何写呢 谢谢了 帮人帮到底吧
追答你把这个表用文字说明出来就可以了，
2010年，固定资产的账面价值为300-300*（2/5)=180
计税基础=300-300*（1/5)=240
资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异60
无形资产账面价值为400-400*（1/10)*(1/2)=380
计税基础=400-400*（1/5)*(1/2)=360
资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异20
应纳税所得额=600+60-20=640
2011年
固定资产的账面价值为300-120-180*(2/5)108
计税基础=300-60-300*（1/5)=180
资产账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差异为72.新产生了12
