乙为甲的子公司，乙期初存货中有从甲购进的产品100，000元，本期乙又向甲购进A商品一批，购进价格300，000元，已知甲上年和本年销售毛利率均为20%。年内乙将上年从甲购进的存货全部对集团外销售，本年购进A的60%对集团外销售。
要求：编制本年度合并会计报表时内部存货交易的抵消分录。
答案：借：期初未分配利润 20000
贷：主营业务成本 20000
借：主营业务收入 300000
贷：主营业务成本 276000
存货 24000
请问20000 300000 276000 24000 分别是怎么得来的？
借：期初未分配利润 20000 =100000*20%
贷：主营业务成本 20000 =未实现利润100000*20%
借：主营业务收入 300000 =本期购入甲公司300000为甲公司重复销售
贷：主营业务成本 276000 =差额 300000-24000
存货 24000 =300000*（1-60%）*20%存货中未实现利润
贷：主营业务成本 20000 =未实现利润100000*20%
借：主营业务收入 300000 =本期购入甲公司300000为甲公司重复销售
贷：主营业务成本 276000 =差额 300000-24000
存货 24000 =300000*（1-60%）*20%存货中未实现利润
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第1个回答 2012-01-04
楼上正确！
