如题所述
“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。
应答时间：2021-10-21，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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第1个回答 2019-12-23
成本费用筹划策略成本费用税收筹划策略，即基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利方式的策略。
主要有:1.存货计价方法的选择存货流转有实物流转和价值流转两个方面，由于实物流转与价值流转往往不相一致，因而必须采用某种存货成本流转的假设，采用适当的存货计价方法在期末存货与已售货物间分配成本。
存货计价方法不同，企业存货营业成本就不同，从而影响应税利润，进而影响所得税。
因此，存货计价是纳税人调整应税利润的有利工具，选择最有利的存货计价方法能达到节税目的。
依现行税法，存货计价可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法等不同方法，不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的，这既是财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。
采取何种方法为佳，则应具体情况具体分析。
2.折旧方法的选择由于折旧要计入产品成本或期间费用，直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少，因此，折旧方法的选择、折旧的计算就成为十分重要的问题。
在计算折旧时，主要考虑以下几个因素:固定资产原值、固定资产残值、固定资产清理费用和固定资产折旧年限。
固定资产的折旧方法有:直线折旧法、年数总和法、双倍余额递减法等。
不同的折旧方法对纳税人会产生不同的税收影响(本报以前已通过案例《折旧方法不同，所得税各异》作过介绍，读者可参阅)。
3.成本、费用的分摊与列支通过对成本各项内容的计算、组合，使其达到一个最佳成本值，以实现最大限度地抵消利润少缴税。
运用成本、费用分摊与列支方法，并非任意夸大成本、乱摊成本，而是在税法允许的范围内，运用成本计算程序和核算方法等合法手段进行的财务税收筹划活动。
(1)费用分摊法。
利用费用分摊法来影响企业纳税水平，涉及两方面的问题:一是如何实现费用支付最小化，二是如何实现费用摊入成本最大化。
企业通常有多项费用开支项目，每个项目都有其规定的开支范围，如劳务费用标准、管理费定额、损耗标准、各种补贴标准等。
如何在企业正常生产经营活动过程中，选择最小的费用支付额，即实现生产经营效益与费用支付的最佳组合，是运用费用分摊法的基础。
我国财务会计制度规定，费用应当按照权责发生制原则在确认有关收入的期间予以确认。
费用摊销时的确认，一般有三种方法:一是直接作为当期费用确认;二是按其与营业收入的关系加以确认。
凡是与本期收入有直接联系的耗费，就是该期的费用;三是按一定的方法计算摊销额予以确认。
上述三种不同的费用确认方法，使企业在计算成本时可以选择有利的方法来节税。
(2)费用列支法。
已发生的费用应及时核销入账。
如已发生的坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘亏及毁损应及时查明原因，属于正常损耗部分及时列入费用。
对于能够合理预计发生额的费用、损失，应采用预提方法计入费用，适当缩短以后年度需分摊列支的费用、损失的摊销期。
例如低值易耗品、待摊费用等的摊销应选择最短年限，增大前几年的费用，递延纳税时间。
对于限额列支的费用，如业务招待费及公益救济性捐赠等，应准确掌握其允许列支的限额，争取在限额以内的部分充分列支。
盈亏抵补筹划策略盈亏抵补是准许企业在-定时期以某-年度的亏损，去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。
这种优惠形式对扶持新办企业的发展有重要作用，对具有风险的投资有相当大的激励作用。
但这种办法的应用，需以企业有亏损发生为前提，则就不具有鼓励的效果，而且就其应用范围而言，只能适用于企业所得税。
我国税法规定:企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补;弥补不足的，可以在五年内用所得税前利润延续弥补;仍不够弥补的亏损，应该用五年后的税后利润弥补。
盈亏抵补筹划主要有以下几点:(1)提前确认收入。
企业在有前五年亏损可供抵补的年度，可以提前确认收入。
(2)延后列支费用。
如呆账、坏账不计提坏账准备，采用直接核销法处理，将可列为当期费用的项目予以资本化，或将某些可控费用，如广告费等延后支付。
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主要有:1.存货计价方法的选择存货流转有实物流转和价值流转两个方面，由于实物流转与价值流转往往不相一致，因而必须采用某种存货成本流转的假设，采用适当的存货计价方法在期末存货与已售货物间分配成本。
存货计价方法不同，企业存货营业成本就不同，从而影响应税利润，进而影响所得税。
因此，存货计价是纳税人调整应税利润的有利工具，选择最有利的存货计价方法能达到节税目的。
依现行税法，存货计价可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法等不同方法，不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的，这既是财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。
采取何种方法为佳，则应具体情况具体分析。
2.折旧方法的选择由于折旧要计入产品成本或期间费用，直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少，因此，折旧方法的选择、折旧的计算就成为十分重要的问题。
在计算折旧时，主要考虑以下几个因素:固定资产原值、固定资产残值、固定资产清理费用和固定资产折旧年限。
固定资产的折旧方法有:直线折旧法、年数总和法、双倍余额递减法等。
不同的折旧方法对纳税人会产生不同的税收影响(本报以前已通过案例《折旧方法不同，所得税各异》作过介绍，读者可参阅)。
3.成本、费用的分摊与列支通过对成本各项内容的计算、组合，使其达到一个最佳成本值，以实现最大限度地抵消利润少缴税。
运用成本、费用分摊与列支方法，并非任意夸大成本、乱摊成本，而是在税法允许的范围内，运用成本计算程序和核算方法等合法手段进行的财务税收筹划活动。
(1)费用分摊法。
利用费用分摊法来影响企业纳税水平，涉及两方面的问题:一是如何实现费用支付最小化，二是如何实现费用摊入成本最大化。
企业通常有多项费用开支项目，每个项目都有其规定的开支范围，如劳务费用标准、管理费定额、损耗标准、各种补贴标准等。
如何在企业正常生产经营活动过程中，选择最小的费用支付额，即实现生产经营效益与费用支付的最佳组合，是运用费用分摊法的基础。
我国财务会计制度规定，费用应当按照权责发生制原则在确认有关收入的期间予以确认。
费用摊销时的确认，一般有三种方法:一是直接作为当期费用确认;二是按其与营业收入的关系加以确认。
凡是与本期收入有直接联系的耗费，就是该期的费用;三是按一定的方法计算摊销额予以确认。
上述三种不同的费用确认方法，使企业在计算成本时可以选择有利的方法来节税。
(2)费用列支法。
已发生的费用应及时核销入账。
如已发生的坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘亏及毁损应及时查明原因，属于正常损耗部分及时列入费用。
对于能够合理预计发生额的费用、损失，应采用预提方法计入费用，适当缩短以后年度需分摊列支的费用、损失的摊销期。
例如低值易耗品、待摊费用等的摊销应选择最短年限，增大前几年的费用，递延纳税时间。
对于限额列支的费用，如业务招待费及公益救济性捐赠等，应准确掌握其允许列支的限额，争取在限额以内的部分充分列支。
盈亏抵补筹划策略盈亏抵补是准许企业在-定时期以某-年度的亏损，去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。
这种优惠形式对扶持新办企业的发展有重要作用，对具有风险的投资有相当大的激励作用。
但这种办法的应用，需以企业有亏损发生为前提，则就不具有鼓励的效果，而且就其应用范围而言，只能适用于企业所得税。
我国税法规定:企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补;弥补不足的，可以在五年内用所得税前利润延续弥补;仍不够弥补的亏损，应该用五年后的税后利润弥补。
盈亏抵补筹划主要有以下几点:(1)提前确认收入。
企业在有前五年亏损可供抵补的年度，可以提前确认收入。
(2)延后列支费用。
如呆账、坏账不计提坏账准备，采用直接核销法处理，将可列为当期费用的项目予以资本化，或将某些可控费用，如广告费等延后支付。
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第2个回答 2020-04-17
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