某企业2011年6月发生如下业务:
(1) 向大同公司购入原材料一批,价格为12 000元, 运杂费700元, 增值税税率为17%(下同),贷款通过银行存款支付,材料验收入库,并已结转成本。
(2) 没收某公司逾期未返还的包装物押金4000元
(3) 购入设备一台,价格为3000元运杂费340元,全部款项已通过银行支付,设备不需要安装,已交付使用
(4) 采购员张某出差回来后报销差旅费1500元,原借款1000元,不足部分补足现金。
(5) 向新龙公司销售产品1000件,每件单件60元,产品已经发出,贷款上没收到。
(6) 结转本月应付职工工资18000元,其中,生产工人工资为10000元,车间管理人员工资为3000元,企业行政人员工资为5000元
(7) 计提折旧6000元,其中生产车间机械设备的折旧4000元,管理部门折旧2000元
(8) 用银行存款15000元,对外捐赠。
(9) 从银行提取现金18000元,准备发放工资。
(10) 开除转账支票600元,用于购买企业行政管理用品
要求根据上述经济业务编制会计分录,并指出每笔经济业务应编制专用记账凭证的名称。
2.练习专用记账凭证的编制。
某企业2011年6月发生部分经济业务如下。
(1)1日,从银行提取现金4000元,备发工资。
(2)2日,业务员王伟出差回来报销差旅费700,出差是借款1000,退回多余款项300.
(3)3日,销售甲产品5件,每件单件1000元,增值税税率为17%,收到款存入银行。
(4)4日,采购办公用品一批,价值2000元,贷款已通过银行存款支付。
(5)5日,领用A材料一批5000元,用于生产品。
要求:
根据以上经济业务编制专用记账凭证
3.练习通用记账凭证的编制
经济业务见第2题.
要求:
根据以上经济业务编制通用记账凭证。
(1)付款凭证
借:原材料 12700
应交税费--应交增值税(进) 2040
贷:银行存款 14740
(2)转账凭证
借: 其他应付款 4000
贷:周转材料--包装物 4000
(3)付款凭证
借:固定资产 3340
应交税费--应交增值税(进) 510
贷:银行存款 3850
(4)转账凭证
借:管理费用 1000
贷:其他应收款 1000
付款凭证
借:管理费用 1000
贷:库存现金 500
(5)转账凭证
借:应收账款 70200
贷:主营业务收入 60000
应交税费--应交增值税(销) 10200
(6)转账凭证
借:生产成本 10000
制造费用 3000
管理费用 5000
贷:应付职工薪酬 18000
(7)转账凭证
借:制造费用 4000
管理费用 2000
贷:累计折旧 6000
(8)付款凭证
借:营业外支出--捐赠支出 15000
贷:银行存款 15000
(9)付款凭证
借:库存现金 18000
贷:银行存款 18000
(10)付款凭证
借:管理费用 600
贷:银行存款 600
2 采用专用记账凭证
(1)付款凭证
借:库存现金 4000
贷:银行存款 4000
(2)转账凭证
借:管理费用 700
贷:其他应收款 700
收款凭证
借: 库存现金 300
贷:其他应收款 300
(3)收款凭证
借:银行存款 5850
贷:主营业务收入 5000
应交税费--应交增值税(销) 850
(4)付款凭证
借:管理费用 2000
贷:银行存款 2000
(5)转账凭证
借:生产成本 5000
贷:原材料--A材料 5000
3采用通用记账凭证
(1)借:库存现金 4000
贷:银行存款 4000
(2)借:管理费用 700
库存现金 300
贷:其他应收款 1000
(3)借:银行存款 5850
贷:主营业务收入 5000
应交税费--应交增值税(销) 850
(4)借:管理费用 2000
贷:银行存款 2000
(5)借:生产成本 5000
贷:原材料--A材料 5000追问
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