某企业2009年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元（全部允许所得税前扣除）；营业外支出账户列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元，使用所得税税率为25%
求该企业的2009年的利润总额
求应缴纳的所得税额
求应缴纳的所得税
（要详细过程。。。。谢谢。。。）
企业的2009年的利润总额：3000+50-2800-35=215（万元）
纳税调整数=5+20=25（万元）（直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元，这两项捐赠，不能在个人所得税税前扣除，需调增纳税额）。
应缴纳的所得税额=税前会计利润215+纳税调整数25=240（万元）
应缴纳的所得税=240X25/100-40=20（万元）
借：所得税 20万元
贷：应交税金——所得税 20万元
企业2009年的净利润=215-20=195（万元）
纳税调整数=5+20=25（万元）（直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元，这两项捐赠，不能在个人所得税税前扣除，需调增纳税额）。
应缴纳的所得税额=税前会计利润215+纳税调整数25=240（万元）
应缴纳的所得税=240X25/100-40=20（万元）
借：所得税 20万元
贷：应交税金——所得税 20万元
企业2009年的净利润=215-20=195（万元）
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2011-10-23
会计利润=3000+50-2800-35=215万元
允许扣除的公益捐赠限额=215×12%=25.8万元
直接捐赠不允许扣除，调增5万元
赞助支出不允许扣除，调增20万元
应纳税所得额=215+5+20=240万元
应纳企业所得税=240×25%=60万元，已预交40万元，
应补税20万元。
允许扣除的公益捐赠限额=215×12%=25.8万元
直接捐赠不允许扣除，调增5万元
赞助支出不允许扣除，调增20万元
应纳税所得额=215+5+20=240万元
应纳企业所得税=240×25%=60万元，已预交40万元，
应补税20万元。
第2个回答 2011-10-23
营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资收益（－投资损失）
利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出
净利润=利润总额－所得税费用
利润总额=3000+50-2800-35-10-5-20=80万
所得税=80*25%=20 但是已经预交了40，所以还剩下20 哈
你自己在看下就ok了哈
利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出
净利润=利润总额－所得税费用
利润总额=3000+50-2800-35-10-5-20=80万
所得税=80*25%=20 但是已经预交了40，所以还剩下20 哈
你自己在看下就ok了哈
