情况举例如下:
与总包公司签订20万的合同,工程期间申请进度款10万,去地税局开10万元发票时交所得税与印花税2530。总包付款时扣除代缴的营业税3300,实到款96700。工程结束结算19万,开多一张9万发票,实收款87030。
这几个步骤的具体科目和分录该如何做?月末如何结转?
支出方面,各种费用无法具体归清所属工程(合同工程数十个),只能统归到人工费材料费等科目,这样到月末结转和工程结算时又该如何结清?
因为我没学过会计,都要靠自己摸索学习和请教,恳请热心专业人士细心指点。无比感谢!
我需要知道具体的分录如何做,多谢啊!
一、开票与发包公司结算:
借:应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)
贷:主营业务收入(或 工程结算收入)
二、收到工程款:
借:银行存款
贷:应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)
扩展资料:
企业发生的应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等,科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
应收账款是有特定的范围的:
首先,应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权,不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;
其次,应收账款是指流动资产性质债权,不包括长期的债权,如购买长期债券等;
第三,应收账款是指本公司应收客户的款项,不包括本公司付出的各类存出保证金,如投标保证金和租入包装物等保证金等。
参考资料来源:百度百科-应收账款
一、开票与发包公司结算:
借:应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)
贷:主营业务收入(或 工程结算收入)
二、收到工程款:
借:银行存款
贷:应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)
扩展资料:
企业发生的应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等,科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
应收账款是有特定的范围的:
首先,应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权,不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;
其次,应收账款是指流动资产性质债权,不包括长期的债权,如购买长期债券等;
第三,应收账款是指本公司应收客户的款项,不包括本公司付出的各类存出保证金,如投标保证金和租入包装物等保证金等。
参考资料来源:
能否告诉我具体的借贷分录要怎么做? 尤其是结转的时候。多谢!
追答单独交流吧,因为有具体情况要问你。
本回答被提问者采纳关于分包工程入账分录列示:
一、开票与发包公司结算:
借:应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)
贷:主营业务收入(或 工程结算收入)
二、收到工程款:
借:银行存款
贷:应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)
三、结算后计提税金:
借:营业税费及附加
应付账款-XX公司(分包公司)
贷:应交税费-应交营业税
应交城建税
应交教育附加
应交税费-代扣代缴营业税
代扣代缴城建税
代扣代缴教育附加
四、分包商开票结算(或 领用物资材料时):
借:工程施工
贷:应付账款-XX公司(分包公司)
工程物资(或 原材料)
五、支付分包商工程款
借:应付账款-XX公司(分包公司)
贷:银行存款
六、交纳税金:
借:应交税费-应交营业税
应交城建税
应交教育附加
应交税费-代扣代缴营业税
代扣代缴城建税
代扣代缴教育附加
贷:银行存款
七、结转施工成本:
借:主营业务成本(或 工程施工成本)
贷:工程施工