情况举例如下:
与总包公司签订20万的合同，工程期间申请进度款10万，去地税局开10万元发票时交所得税与印花税2530。总包付款时扣除代缴的营业税3300，实到款96700。工程结束结算19万，开多一张9万发票，实收款87030。
这几个步骤的具体科目和分录该如何做？月末如何结转？
支出方面，各种费用无法具体归清所属工程（合同工程数十个），只能统归到人工费材料费等科目，这样到月末结转和工程结算时又该如何结清？
因为我没学过会计，都要靠自己摸索学习和请教，恳请热心专业人士细心指点。无比感谢！
我需要知道具体的分录如何做，多谢啊！
一、开票与发包公司结算：
借：应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)
贷：主营业务收入(或 工程结算收入)
二、收到工程款：
借：银行存款
贷：应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)
扩展资料：
企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
应收账款是有特定的范围的：
首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；
其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；
第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
参考资料来源：百度百科-应收账款
一、开票与发包公司结算：
借：应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)
贷：主营业务收入(或 工程结算收入)
二、收到工程款：
借：银行存款
贷：应收账款-**公司 (或 预收账款-**公司)
扩展资料：
企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
应收账款是有特定的范围的：
首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；
其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；
第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
参考资料来源：
能否告诉我具体的借贷分录要怎么做？ 尤其是结转的时候。多谢！
追答单独交流吧，因为有具体情况要问你。
本回答被提问者采纳关于分包工程入账分录列示：
一、开票与发包公司结算：
借：应收账款－**公司 (或 预收账款－**公司)
贷：主营业务收入（或 工程结算收入）
二、收到工程款：
借：银行存款
贷：应收账款－**公司 (或 预收账款－**公司)
三、结算后计提税金：
借：营业税费及附加
应付账款－XX公司（分包公司）
贷：应交税费－应交营业税
应交城建税
应交教育附加
应交税费－代扣代缴营业税
代扣代缴城建税
代扣代缴教育附加
四、分包商开票结算（或 领用物资材料时）：
借：工程施工
贷：应付账款－XX公司（分包公司）
工程物资（或 原材料）
五、支付分包商工程款
借：应付账款－XX公司（分包公司）
贷：银行存款
六、交纳税金：
借：应交税费－应交营业税
应交城建税
应交教育附加
应交税费－代扣代缴营业税
代扣代缴城建税
代扣代缴教育附加
贷：银行存款
七、结转施工成本：
借：主营业务成本（或 工程施工成本）
贷：工程施工
