我公司给客户开具的增值税发票三个月内没有进行认证，对方退回我公司，因超出三个月且对方未认证过，我方不能开据红字进行冲回了，所以当时我在账目上做了如下的分录：借 应收账款 -165506
营业外支出 24047.88
贷 销售收入 -141458.12
我想咨询一下：
1、我这样进行账务处理对不对？
2、因此笔业务的增值税实际上已按正常交纳，那么这笔营业外支出是否可以所得税税前列支？
3、我冲的这笔收入是否还要在汇算清缴时再调整回来，增加我的收入？
请高人指教，急盼！
不对，发票期限是6个月180天，三个月是可以认证的，如不需认证退回，你开具红字发票就可以了，凭证做：
借：应收账款-xx单位-165506
贷：应交税费-增值税销项-24047.88
贷：主营业务收入-141458.12
冲红后，导入U盘拿到国税办理，本单位开一张冲红原因证明，
借：应收账款-xx单位-165506
贷：应交税费-增值税销项-24047.88
贷：主营业务收入-141458.12
冲红后，导入U盘拿到国税办理，本单位开一张冲红原因证明，
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 推荐于2016-02-03
1:，未超过180天可以开具红字发票，需要对方拒收证明，就可以申请了。
2,，如果不能开具，也无法冲掉销售的。
只能做分录：
借 营业外支出 165506
贷 应收账款 165506
这笔支出，如果无法出具第三方的损失证明，不能在所得税税前列支。
开票后，对方没有认证，就不开具红字发票，而且对方退票有不出证明，如果到时候追查下来，对方将会有相应的责任的。本回答被提问者和网友采纳
2,，如果不能开具，也无法冲掉销售的。
只能做分录：
借 营业外支出 165506
贷 应收账款 165506
这笔支出，如果无法出具第三方的损失证明，不能在所得税税前列支。
开票后，对方没有认证，就不开具红字发票，而且对方退票有不出证明，如果到时候追查下来，对方将会有相应的责任的。本回答被提问者和网友采纳
