Sarbanes-Oxley Act是什么意思

【Sarbanes-Oxley Act (SOX) 】意思是【萨班斯法案】。
【萨班斯法案】是美国资本市场上一个非常重要的法案，对在美国的上市公司产生了深远的影响。

一．【萨班斯法案】产生的原因
2001年12月，美国最大的能源公司——安然公司，突然申请破产保护，此后，公司丑闻不断，规模也"屡创新高"，特别是2002年6月的世界通信会计丑闻事件，彻底打击了（美国）投资者对（美国）资本市场的信心。为了改变这一局面，美国国会和政府加速通过了《萨班斯法案》。

二．【萨班斯法案】的主要内容
（1） 要求公司CEO/CFO本人承担不当行为的法律责任
SOX法案此次直接明确了公司CEO/CFO本人面临的法律责任，为监管机构查处财务欺诈提供了强有力的法律武器，弥补了监管体系上的漏洞，使公司的激励机制与责任追究机制达成某种平衡；
（2） 强化上市公司内控及报告制度，要求公司年度报告中提供“内部控制报告”，说明公司内部控制制度及其实施的有效性，“内部控制报告”要出具注册会计师的意见；
（3） 为保证独立性，审计委员会必须完全由“独立董事”组成，独立董事不得是公司或者其子公司的关联人士，其中至少一人应是财务专家；独立董事不得从公司中接受任何咨询、顾问费或者其他酬金；
（4） 公司聘用会计师事务所及报酬方式要由审计委员会批准，并接受审计委员会的监督；会计师事务所在审计过程中遇到的重大事项必须及时报告审计委员会；
（5） 禁止会计师事务所在进行审计业务的同时提供非审计业务。其中，明确列举了8类不适当业务被禁止，并授权美国证监会的会计监督委员会可以根据情况对其他类业务作出禁止规定。
（6） 强制实行注册会计师定期轮换制。规定会计师事务所的主审会计师，或者复核审计项目的会计师，为同一公司连续提供审计服务不得超过5年。
（7） 针对安达信销毁审计档案的问题，SOX法案还规定：注册会计师有保管审计工作底稿的责任。要求会计师事务所审计上市公司的工作底稿至少保存7年。
（8） 美国证券交易委员会（SEC）成立上市公司会计监督委员会(PCAOB)，而原来由美国CPA行使的对注册会计师行业的监管职能，则交给更具公共职能的PCAOB。
（9） 美国证监会授权该委员会制定审计准则、会计师事务所注册权、日常监督权、调查和处罚权；检查和处理上市公司与会计师之间的会计处理分歧。

三．【萨班斯法案】的影响
萨班斯法案是美国政府出台的一部涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面改革的重要法律。萨班斯法案为公众公司的外部审计师创建了一个新的监督体制，并把对财务报告的内部控制作为关注的具体内容，不仅要求管理层报告公司对财务报告的内部控制，而且要求外部审计师证实管理层报告的准确性。

温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考

当前网址：https://verywind.cn/ee/v2rv2yj7xjxy7f32x37.html