如题所述
费用票可以抵扣企业所得税,若取得费用发票为增值税专用发票用于准予抵扣增值税进项税额的情况,则同时可以抵扣增值税,抵扣增值税之后,当期应纳增值税税额降低,以实际缴纳的增值税税率为计税依据的城建税、教育费附加以及地方教育费附加也降低。
常见的费用支出包括:会议费,业务招待费,广告宣传费,培训费,差旅费,办公费,水电费,福利费,修理费,租赁费,利息费用支出等。
这些费用支出根据具体情况,分别计入销售费用、管理费用以及财务费用。取得合规抵扣增值税的专用发票,且用于准予抵扣进项税额的情况,则可以凭票抵扣增值税。实务中,我们仅需要区分不得抵扣进项税额的情形,其他情形均可以抵扣,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016年36号)文规定,不得抵扣增值税进项税额的情形主要包括:1用于简易计税项目,免征增值税税目,集体福利以及个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产以及不动产;2非正常损失相关的购进货物,服务等;3购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务以及娱乐服务。
费用类支出中比如福利费中的集体福利,财务费用中的贷款利息支出,购进的餐饮服务,计入业务招待费中的娱乐服务支出其进项税额均不得抵扣。
抵扣增值税,除了用途上需要满足准予抵扣进项税额的情形,形式上也需要满足取得增值税专用发票,海关进口增值税专用缴款书等合规抵扣凭证,取得普票发票不得抵扣进项税额。
取得费用发票,可以在企业所得税税前列支相关费用支出,需要注意某些费用支出,所得税税前有抵扣限额的规定,比如业务招待费支出按照实际发生额的60%税前扣除且不得超过当年销售营业收入的千分之五,超过部分不得税前扣除;广告费和业务宣传费支出按照当年销售营业收入的15%(明确规定的特殊行业30%)限额税前扣除,超过部分准予结转以后年度扣除;职工福利费不超过当年工资薪金的14%部分准予扣除,超过部分不得扣除。
而合理合规的与取得收入相关的会议费支出,差旅费支出,租赁费支出,水电费支出,办公费支出等可以全额税前扣除。
取得费用发票,可以间接的抵扣附加税费,因为附加税费(城建税、教育费附加以及地方教育费附加)是以实际缴纳的增值税税额为计税依据,抵扣进项税额,应纳增值税税额减少,附加税费也相应的减少。
常见的费用支出包括:会议费,业务招待费,广告宣传费,培训费,差旅费,办公费,水电费,福利费,修理费,租赁费,利息费用支出等。
这些费用支出根据具体情况,分别计入销售费用、管理费用以及财务费用。取得合规抵扣增值税的专用发票,且用于准予抵扣进项税额的情况,则可以凭票抵扣增值税。实务中,我们仅需要区分不得抵扣进项税额的情形,其他情形均可以抵扣,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016年36号)文规定,不得抵扣增值税进项税额的情形主要包括:1用于简易计税项目,免征增值税税目,集体福利以及个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产以及不动产;2非正常损失相关的购进货物,服务等;3购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务以及娱乐服务。
费用类支出中比如福利费中的集体福利,财务费用中的贷款利息支出,购进的餐饮服务,计入业务招待费中的娱乐服务支出其进项税额均不得抵扣。
抵扣增值税,除了用途上需要满足准予抵扣进项税额的情形,形式上也需要满足取得增值税专用发票,海关进口增值税专用缴款书等合规抵扣凭证,取得普票发票不得抵扣进项税额。
取得费用发票,可以在企业所得税税前列支相关费用支出,需要注意某些费用支出,所得税税前有抵扣限额的规定,比如业务招待费支出按照实际发生额的60%税前扣除且不得超过当年销售营业收入的千分之五,超过部分不得税前扣除;广告费和业务宣传费支出按照当年销售营业收入的15%(明确规定的特殊行业30%)限额税前扣除,超过部分准予结转以后年度扣除;职工福利费不超过当年工资薪金的14%部分准予扣除,超过部分不得扣除。
而合理合规的与取得收入相关的会议费支出,差旅费支出,租赁费支出,水电费支出,办公费支出等可以全额税前扣除。
取得费用发票,可以间接的抵扣附加税费,因为附加税费(城建税、教育费附加以及地方教育费附加)是以实际缴纳的增值税税额为计税依据,抵扣进项税额,应纳增值税税额减少,附加税费也相应的减少。
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