如题所述
一、关于税种
中国的税制结构设计经历了长期的演变，与经济发展和所有制结构紧密相关。从建国初期到改革开放，税制逐渐形成了简化且相对系统的特点。改革开放初期，税利分流和两部利改税等措施实施，但增值税等流转税在当时并未出现，税收体系仍受计划经济环境影响。1993年税制改革在统一税法、公平税负、简化税制、合理分权的原则下进行，随后在1994年逐步以法律或行政法规形式确认。现行中国税制已稳定十余年，对组织财政收入、加强宏观调控、调节收入分配和促进经济发展等方面发挥了重要作用。
中国的税收体系共设有25种税，分为八类：流转税、所得税、资源税、特定目的税、财产税、行为税、农业税和关税。流转税类包括增值税、消费税和营业税，主要在生产、流通或服务中征收。所得税类包括企业所得税和个人所得税，针对企业利润和个人收入征收。资源税类包括资源税和城镇土地使用税，体现国有资源的有偿使用和对资源级差收入的调节。特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税等，为实现特定目的而设置。财产税类包括房产税等。行为税类包括车船使用税等。农业税类针对农业收入征收。关税对进出国的货物和物品征收。
美国现行的税制模式和税种结构相对稳定和细致。主要税种包括个人所得税、公司所得税、社会保障税、财产税、财富转移税、销售税和关税等。这些税种构成了复杂的税制框架，为国家机关运作和财政开支提供支持。美国税收体系分为联邦、州和地方三级，各级政府行使税收立法权和征收权。税法制订由众议院起草收入议案，联邦税法由国会制定，财政部解释和颁布税法，国内收入局负责管理和执行税法。
二、关于税率，即实际税负
对于《福布斯》将中国列为税率第二高的国家的观点，有反驳认为比较的是名义税率，并不准确。实际税负是国家实际征税与纳税人负担的比率，应考虑社会保障缴费和其他非税收入等因素。中国的实际税负较高，因为人均收入低，大部分人的收入用于满足基本生存需要，可征税收入比例小。计算显示，中国实际税负可能超过美国人50%。此外，中国税收征收率低于发达国家，实际税负已高于美国。因此，中国财税政策应转向减负，降低中低收入群体的税负，藏富于民，促进经济健康发展。
中国的税制结构设计经历了长期的演变，与经济发展和所有制结构紧密相关。从建国初期到改革开放，税制逐渐形成了简化且相对系统的特点。改革开放初期，税利分流和两部利改税等措施实施，但增值税等流转税在当时并未出现，税收体系仍受计划经济环境影响。1993年税制改革在统一税法、公平税负、简化税制、合理分权的原则下进行，随后在1994年逐步以法律或行政法规形式确认。现行中国税制已稳定十余年，对组织财政收入、加强宏观调控、调节收入分配和促进经济发展等方面发挥了重要作用。
中国的税收体系共设有25种税，分为八类：流转税、所得税、资源税、特定目的税、财产税、行为税、农业税和关税。流转税类包括增值税、消费税和营业税，主要在生产、流通或服务中征收。所得税类包括企业所得税和个人所得税，针对企业利润和个人收入征收。资源税类包括资源税和城镇土地使用税，体现国有资源的有偿使用和对资源级差收入的调节。特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税等，为实现特定目的而设置。财产税类包括房产税等。行为税类包括车船使用税等。农业税类针对农业收入征收。关税对进出国的货物和物品征收。
美国现行的税制模式和税种结构相对稳定和细致。主要税种包括个人所得税、公司所得税、社会保障税、财产税、财富转移税、销售税和关税等。这些税种构成了复杂的税制框架，为国家机关运作和财政开支提供支持。美国税收体系分为联邦、州和地方三级，各级政府行使税收立法权和征收权。税法制订由众议院起草收入议案，联邦税法由国会制定，财政部解释和颁布税法，国内收入局负责管理和执行税法。
二、关于税率，即实际税负
对于《福布斯》将中国列为税率第二高的国家的观点，有反驳认为比较的是名义税率，并不准确。实际税负是国家实际征税与纳税人负担的比率，应考虑社会保障缴费和其他非税收入等因素。中国的实际税负较高，因为人均收入低，大部分人的收入用于满足基本生存需要，可征税收入比例小。计算显示，中国实际税负可能超过美国人50%。此外，中国税收征收率低于发达国家，实际税负已高于美国。因此，中国财税政策应转向减负，降低中低收入群体的税负，藏富于民，促进经济健康发展。
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