已知: 1、销售给某商场冰箱800台,每台不含税价2000元,货已发出,货款已收,另外,向购买方收取运输费2340元。 2、外购原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款1 000 000元,增值税税款170 000元,货款已付,材料已验收入库。 3、购进一台机床,取得增值税专用发票,注明价款250 000元,税款42 500元,另外,发生运杂费3 000元,并取得运输业专用发票。 4、进口原材料一批,关税完税价折合人民币200 000元,关税20 000元。另外发生国内运输费3 000元,建设基金100元,装卸费200元,取得运输业专用发票,原材料已验收入库。 5、本月开发生产一种新型冰箱100台,发放飞企业职工作为福利费。该冰箱的生产成本为每台1 000元,同类产品销售价格为1 100元。 6、本月仓库失窃,造成财产被盗,损失原材料成本50 000元。 7、期初尚有留抵税额 15 423元。 求当月的销项税额? 求可以抵扣的进项税额的合计数是多少? 求应纳增值税税额?
1 当月的销项税额272000+340+18700=291040 2 可以抵扣的进项税额的合计数是170000+42500+210+210-8500+15423=219843 3 应纳增值税税额291040-219843=71197 340是向购买方收取运输费2340元的税金
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