每个月计提下月社保分录怎么做?等到用银行支付社保的时候怎么做?
分析如下:
一、计提:(企业缴纳部分)
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用(看员工是什么部门的)
贷:应付职工薪酬--社会保险
二、缴纳:
借:应付职工薪酬--社会保险(这是公司部分)
其他应收款----代垫职工社会保险(这是个人部分)
贷:银行存款
三、一般企业是当月工资下月发,但是社保必须要当月缴纳,所有做帐的时候都先垫付,次月发工资的时候冲销,所有才有:其他应收款----代垫职工社会保险
四、根据企业情况不同,也可以先计提后缴纳。
扩展资料:
社保缴费比例:社保分单位缴纳部分和个人缴纳部分。具体社保费缴费比例分别为:
1、养老保险,单位和个人分别缴纳20%、8%;
2、医疗保险,单位和个人分别缴纳12%、2%;
3、失业保险,单位和个人分别缴纳2%、1%;
4、生育保险单位缴纳0.60%,个人不缴;
5、工伤保险单位缴纳2%,个人不缴。
资料来源:百度百科:社保缴费
已执行新会计准则的
缴纳时
借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理(销售、制造)费用、生产成本
贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
未执行新会计准则的
借:管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷:银行存款
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计提:(企业缴纳部分)
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用(看员工是什么部门的)
贷:应付职工薪酬--社会保险
缴纳:
借:应付职工薪酬--社会保险(这是公司部分)
其他应收款----代垫职工社会保险(这是个人部分)
贷:银行存款/库存现金
一般企业是当月工资下月发,但是社保必须要当月缴纳,所有做帐的时候都先垫付,次月发工资的时候冲销,所有才有:其他应收款----代垫职工社会保险
根据企业情况不同,也可以先计提后缴纳。
拓展资料:
会计科目表,是指按照经济业务的内容和经济管理的要求,对会计要素的具体内容进行分类核算的会计科目所构成的集合。
会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,又分为总分类科目和明细分类科目。总分类科目是对会计要素具体内容进行总括分类,提供总括信息的会计科目,如"应收账款"、"原材料"等科目。明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目,如"应收账款"科目按债务人名称设置明细科目,反映应收账款具体对象。
1、计提工资 借:管理费用——工资及附加(XX部门) 销售费用——工资及附加(XX部门) 制造费用——工资及附加(XX部门) 生产成本——工资及附加(XX部门) …… 贷:应付职工薪酬——应付工资(XX部门) 应付职工薪酬——应付工资(XX部门) 应付职工薪酬——应付工资(XX部门)
2、代扣个人部分社保、公积金及个税 借:应付职工薪酬——应付工资(XX部门) 应付职工薪酬——应付工资(XX部门) 应付职工薪酬——应付工资(XX部门) 贷:其他应付款——代扣代缴养老保险 其他应付款——代扣代缴医疗保险 其他应付款——代扣代缴失业保险 其他应付款——代扣代缴公积金 应交税费——应交个人所得税
3、下月收到社保缴纳通知单,划款社保户 借:银行存款——社保户 贷:银行存款——基本户/一般户
4、收到社保收据 借:应付职工薪酬——养老保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 应付职工薪酬——工伤保险 应付职工薪酬——生育保险 应付职工薪酬——公积金 其他应付款——代扣代缴养老保险 其他应付款——代扣代缴医疗保险 其他应款款——代扣代缴失业保险 其他应付款——代扣代缴公积金 贷:银行存款——社保户 并将公司负担的社保及公积金转入相应的成本费用 借:管理费用——养老保险(XX部门) 销售费用——养老保险(XX部门) 制造费用——养老保险(XX部门) 生产成本——养老保险(XX部门) …… 管理费用——医疗保险(XX部门) 销售费用——医疗保险(XX部门) 制造费用——医疗保险(XX部门) 生产成本——医疗保险(XX部门) …… 管理费用——失业保险(XX部门) 销售费用——失业保险(XX部门) 制造费用——失业保险(XX部门) 生产成本——失业保险(XX部门) …… 管理费用——工伤保险(XX部门) 销售费用——工伤保险(XX部门) 制造费用——工伤保险(XX部门) 生产成本——工伤保险(XX部门) …… 管理费用——生育保险(XX部门) 销售费用——生育保险(XX部门) 制造费用——生育保险(XX部门) 生产成本——生育保险(XX部门) …… 管理费用——公积金(XX部门) 销售费用——公积金(XX部门) 制造费用——公积金(XX部门) 生产成本——公积金(XX部门) …… 贷:应付职工薪酬——养老保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 应付
计提:(企业缴纳部分) 借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用(看员工是什么部门的) 贷:应付职工薪酬--社会保险 缴纳: 借:应付职工薪酬--社会保险 (这是公司部分) 其他应收款----代垫职工社会保险(这是个人部分) 贷:银行存款/库存现金 一般企业是当月工资下月发,但是社保必须要当月缴纳,所有做帐的时候都先垫付,次月发工资的时候冲销,所有才有:其他应收款----代垫职工社会保险 根据企业情况不同,也可以先计提后缴纳。 (关于关于计提和支付社保会计分录的问题,每个月计提下月社保分录怎么做?等到用银行支付社保的时候怎么做?的优秀回复)
计提: 借:应付职工薪酬-社会保险费 贷:其他应收款 次月 借:其他应收款 贷:银行存款 一般不用提前计提的,发生时候直接: 借:应付职工薪酬-社会保险费 贷:银行存款
计提:(企业缴纳部分) 借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用(看员工是什么部门的) 贷:应付职工薪酬--社会保险 缴纳: 借:应付职工薪酬--社会保险(这是公司部分) 其他应收款----代垫职工社会保险(这是个人部分) 贷:银行存款/库存现金 一般企业是当月工资下月发,但是社保必须要当月缴纳,所有做帐的时候都先垫付,次月发工资的时候冲销,所有才有:其他应收款----代垫职工社会保险 根据企业情况不同,也可以先计提后缴纳。 拓展资料: 会计科目表,是指按照经济业务的内容和经济管理的要求,对会计要素的具体内容进行分类核算的会计科目所构成的集合。 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,又分为总分类科目和明细分类科目。总分类科目是对会计要素具体内容进行总括分类,提供总括信息的会计科目,如"应收账款"、"原材料"等科目。明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目,如"应收账款"科目按债务人名称设置明细科目,反映应收账款具体对象。
借:管理费用——工资及附加(XX部门)
销售费用——工资及附加(XX部门)
制造费用——工资及附加(XX部门)
生产成本——工资及附加(XX部门)
……
贷:应付职工薪酬——应付工资(XX部门)
应付职工薪酬——应付工资(XX部门)
应付职工薪酬——应付工资(XX部门)
2、代扣个人部分社保、公积金及个税
借:应付职工薪酬——应付工资(XX部门)
应付职工薪酬——应付工资(XX部门)
应付职工薪酬——应付工资(XX部门)
贷:其他应付款——代扣代缴养老保险
其他应付款——代扣代缴医疗保险
其他应付款——代扣代缴失业保险
其他应付款——代扣代缴公积金
应交税费——应交个人所得税
3、下月收到社保缴纳通知单,划款社保户
借:银行存款——社保户
贷:银行存款——基本户/一般户
4、收到社保收据
借:应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——工伤保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——公积金
其他应付款——代扣代缴养老保险
其他应付款——代扣代缴医疗保险
其他应款款——代扣代缴失业保险
其他应付款——代扣代缴公积金
贷:银行存款——社保户
并将公司负担的社保及公积金转入相应的成本费用
借:管理费用——养老保险(XX部门)
销售费用——养老保险(XX部门)
制造费用——养老保险(XX部门)
生产成本——养老保险(XX部门)
……
管理费用——医疗保险(XX部门)
销售费用——医疗保险(XX部门)
制造费用——医疗保险(XX部门)
生产成本——医疗保险(XX部门)
……
管理费用——失业保险(XX部门)
销售费用——失业保险(XX部门)
制造费用——失业保险(XX部门)
生产成本——失业保险(XX部门)
……
管理费用——工伤保险(XX部门)
销售费用——工伤保险(XX部门)
制造费用——工伤保险(XX部门)
生产成本——工伤保险(XX部门)
……
管理费用——生育保险(XX部门)
销售费用——生育保险(XX部门)
制造费用——生育保险(XX部门)
生产成本——生育保险(XX部门)
……
管理费用——公积金(XX部门)
销售费用——公积金(XX部门)
制造费用——公积金(XX部门)
生产成本——公积金(XX部门)
……
贷:应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——工伤保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——公积金
如果不要求按照保险明细及部门辅助核算来归集费用,分录可以简单一些。追问
我是一般纳税人公司,但是企业规模很小,不计提公积金和社保,只计提工资可以吗?
追答不可以,公司规模再小,为员工缴纳社保和公积金也是法律法规规定的,就算现在不交,员工也有权利要求公司交,哪怕员工已经离职,都是需要帮他补交的,搞不好还要涉及到劳动仲裁,这种不合法合规的操作,是不提倡的,在合法合规性上会让公司承担风险。只有一种情况,可以不交公积金和社保,就是你公司聘请的员工全部是退休人员。
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