怎样才能编制好现金流量表

你如果用电算化系统,现金流量表相当简单，现金流量表会自动生成。

如果是手工记帐的话相对麻烦一些。
一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

收取的租金 -- -- -- --
收到的增值税销项税额和退回的税款 -- -- -- --
收到的除增值税以外的其他税费返还 -- -- -- --
收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计

购买商品接受劳务支付的现金
经营租赁所支付的现金 -- -- -- --
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的增值税款 -- -- -- --
支付的所得税款 -- -- -- --
支付的除增值税所得税以外的税费 -- -- -- --
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量

收回投资所收到的现金 -- -- --
取得投资收益所收到的现金 -- --
分得股利或利润所收到的现金 -- -- -- --
取得债券利息收入所收到的现金 -- -- -- --
处置固定无形和长期资产收回的现金
收到的其他与投资活动有关的现金 -- -- --

投资活动现金流入小计

购建固定无形和长期资产支付的现金
权益性投资所支付的现金 -- -- -- --
债权性投资所支付的现金 -- -- -- --
投资所支付的现金 -- --
支付的其他与投资活动有关的现金 -- -- --
投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量

吸收权益性投资所收到的现金 -- -- -- --
发行债券所收到的现金 -- -- -- --
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金 -- -- --
筹资活动现金流入小计

偿还债务所支付的现金
发生筹资费用所支付的现金 -- -- -- --
分配股利或利润所支付的现金 -- -- -- --
偿付利息所支付的现金 -- -- -- --
融资租赁所支付的现金 -- -- -- --
减少注册资本所支付的现金 -- -- -- --
支付的其他与筹资活动有关的现金 -- -- --
筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响 -- -- -- --

五、现金及现金等价物净增加额

附注
1、不涉及现金收支的投资和筹资活动
以固定资产偿还债务 -- -- -- --
以固定资产进行长期投资 -- -- -- --
以投资偿还债务 -- -- -- --
融资租赁固定资产 -- -- --
以存货偿还债务 -- -- -- --
2、将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润
加：少数股东损益
计提的资产减值准备
加：计提的坏帐准备或转销的坏帐 -- -- -- --
固定资产折旧
无形资产摊销
递延资产摊销 -- -- -- --
长期待摊费用摊销
待摊费用的减少(减增加)
预提费用的增加(减减少)
处置固定无形和其他长期资产的损失(减：收益)
固定资产报废损失 -- -- -- --
财务费用
投资损失(减收益)
递延税款贷项(减借项) -- -- --
存货的减少(减增加)
经营性应收项目的减少(减增加)
经营性应付项目的增加(减减少)
增值税增加净额(减减少) -- -- -- --
其他 -- -- -- --
经营活动产生之现金流量净额

3、现金及现金等价物净增加情况
货币资金的期末余额
减：货币资金的期初余额
现金等价物的期末余额 -- -- -- --
减：现金等价物的期初余额 -- -- -- --
现金及现金等价物净增加额
特殊项目
子公司吸收少数股东权益性投资所收到的现金 -- -- -- 子公司支付给少数股东的利润 -- -- --
减：未确认投资损失
计提的存货跌价损失准备 -- -- -- --
计提的固定资产减值准备 -- -- -- --
计提的无形资产减值准备 -- -- -- --
利息及投资收入 -- -- -- --
加：合并借差(减:贷差)摊销 -- -- -- --
购买日前净利润 -- -- -- --
其他长期负债摊销 -- -- -- --
冲转固定资产评估增值部分的折旧 -- -- -- --
开办费摊销

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