商业企业会计 如何做 发放职工工资 和 收回五险 的会计分录
五险的会计分录怎么做
发放工资时
借：应付职工薪酬
贷：现金
交社保
借：其他应付款-公积金（个人+公司）
其他应付款-养老金（个人+公司）
贷：银行存款
交个人所得税
借；应交税金-应交个人所得税
贷：银行存款
结转工资
借：管理费用等科目
贷：应付职工薪酬
结转个人代扣款
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-公积金（个人）
其他应付款-养老金（个人）
应交税费-应交个人所得税
结转公司负担的社保
借：管理费用
贷：其他应付款-公积金（公司）
其他应付款-养老金（公司）
借：应付职工薪酬
贷：现金
交社保
借：其他应付款-公积金（个人+公司）
其他应付款-养老金（个人+公司）
贷：银行存款
交个人所得税
借；应交税金-应交个人所得税
贷：银行存款
结转工资
借：管理费用等科目
贷：应付职工薪酬
结转个人代扣款
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-公积金（个人）
其他应付款-养老金（个人）
应交税费-应交个人所得税
结转公司负担的社保
借：管理费用
贷：其他应付款-公积金（公司）
其他应付款-养老金（公司）
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2009-06-26
1、之前代缴的时候作分录：
借：管理费用（公司承担部分） +++
其他应收款（个人承担部分，也就是要收回的部分）***
贷：现金/银行存款
2、发工资时候的分录：
借：应付工资 ...
贷：其他应收款 ***（这部分就是个人收回的那部分）
现金
借：管理费用（公司承担部分） +++
其他应收款（个人承担部分，也就是要收回的部分）***
贷：现金/银行存款
2、发工资时候的分录：
借：应付工资 ...
贷：其他应收款 ***（这部分就是个人收回的那部分）
现金
第2个回答 2009-06-25
1.计提工资
借 管理费用
贷 应付职工薪酬
2.发工资
借 应付职工薪酬
货 银行存款
3.借 管理费用(公司交的)
应付职工薪酬(扣个人的)
贷 银行存款
借 管理费用
贷 应付职工薪酬
2.发工资
借 应付职工薪酬
货 银行存款
3.借 管理费用(公司交的)
应付职工薪酬(扣个人的)
贷 银行存款
第3个回答 2009-06-25
就是摘要里面写：发放职工工资
会计科目里面写：应付职工薪酬
银行存款或者是库存现金
然后再按实际情况写 借方和贷方
会计科目里面写：应付职工薪酬
银行存款或者是库存现金
然后再按实际情况写 借方和贷方
