商业企业会计 如何做 发放职工工资 和 收回五险 的会计分录
五险的会计分录怎么做
发放工资时
借:应付职工薪酬
贷:现金
交社保
借:其他应付款-公积金(个人+公司)
其他应付款-养老金(个人+公司)
贷:银行存款
交个人所得税
借;应交税金-应交个人所得税
贷:银行存款
结转工资
借:管理费用等科目
贷:应付职工薪酬
结转个人代扣款
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-公积金(个人)
其他应付款-养老金(个人)
应交税费-应交个人所得税
结转公司负担的社保
借:管理费用
贷:其他应付款-公积金(公司)
其他应付款-养老金(公司)
借:应付职工薪酬
贷:现金
交社保
借:其他应付款-公积金(个人+公司)
其他应付款-养老金(个人+公司)
贷:银行存款
交个人所得税
借;应交税金-应交个人所得税
贷:银行存款
结转工资
借:管理费用等科目
贷:应付职工薪酬
结转个人代扣款
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-公积金(个人)
其他应付款-养老金(个人)
应交税费-应交个人所得税
结转公司负担的社保
借:管理费用
贷:其他应付款-公积金(公司)
其他应付款-养老金(公司)
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第1个回答 2009-06-26
1、之前代缴的时候作分录:
借:管理费用(公司承担部分) +++
其他应收款(个人承担部分,也就是要收回的部分)***
贷:现金/银行存款
2、发工资时候的分录:
借:应付工资 ...
贷:其他应收款 ***(这部分就是个人收回的那部分)
现金
借:管理费用(公司承担部分) +++
其他应收款(个人承担部分,也就是要收回的部分)***
贷:现金/银行存款
2、发工资时候的分录:
借:应付工资 ...
贷:其他应收款 ***(这部分就是个人收回的那部分)
现金
第2个回答 2009-06-25
1.计提工资
借 管理费用
贷 应付职工薪酬
2.发工资
借 应付职工薪酬
货 银行存款
3.借 管理费用(公司交的)
应付职工薪酬(扣个人的)
贷 银行存款
借 管理费用
贷 应付职工薪酬
2.发工资
借 应付职工薪酬
货 银行存款
3.借 管理费用(公司交的)
应付职工薪酬(扣个人的)
贷 银行存款
第3个回答 2009-06-25
就是摘要里面写:发放职工工资
会计科目里面写:应付职工薪酬
银行存款或者是库存现金
然后再按实际情况写 借方和贷方
会计科目里面写:应付职工薪酬
银行存款或者是库存现金
然后再按实际情况写 借方和贷方