如题所述
一般纳税人:内部领用库存商品,此处库存商品若为自产、委托加工或购进货物,内部领用,则视同销售,会计上不确认收入,但要缴纳销项税(在计算所得税时,确认为收入,但调表不调帐,)借:相关费用/生产成本/在建工程 贷:库存商品 (库存商品成本) 应交税费-应交增值税-销项税 此处增值税税额的计算=同类商品当月平均外售价格×相应产品适用增值税税率若无商品外售价格,按以下顺序选择确定:1、最近时期同类货物的平均售价;2、组价公式:组成技税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 此时要看领用的库存商品是否是应税消费品,则可忽略消费税一项
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第1个回答 2017-10-04
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应交税费 —消费税1:应付账款 15.借.2
2.84
3.借:原材料34.2 (22:委托加工物资—加工费12
应交税费 —增值税2.8
贷1.借:委托加工物资 22.2
贷:原材料 22
应交税费 —消费税1:应付账款 15.借.2
2.84
3.借:原材料34.2 (22:委托加工物资—加工费12
应交税费 —增值税2.8
贷1.借:委托加工物资 22.2
贷:原材料 22