如题所述
最近,深空网在整理后台的留言时,发现有不少会计朋友问,个人抬头的发票能否税前扣除?怎么样才可以在企业所得税税前扣除?既然这么多人对此有疑问,那今天我们就来聊聊个人抬头发票的问题。
一
通常情况下,个人抬头的发票是不能税前扣除的。有人说,我取得的虽然是个人抬头的发票,但也是跟公司经营活动有关啊,都是真实发生的业务,为什么不能作为有效凭证,进行税前扣除呢?
原因很简单,因为个人抬头的发票深究起来,其实很难分清是公用还是私用的,为了避免日后难以说清这到底是不是因公消费,一般都要求大家尽量开公司抬头的发票。
不过,也并非所有个人抬头的发票都无法税前扣除。受一些客观原因的影响,某些情况下,大家只能取得个人抬头的发票,例如在以下几种情况下取得的个人抬头的发票,就是允许税前扣除的。
二
看到这里,很多会计朋友又犯难了,那公司的员工开了个人抬头的电话费,确实是因为公司业务才支出的,不在以上的税前扣除范围内,要怎么办才能够税前扣除呢?
来看看深圳市税务局的回复:
也就是说,如果员工报销个人抬头的电话费发票,只要提供相关的证明材料,证明这是与企业收入直接相关的因公通讯费,就可以税前扣除。另外,还可以将电话费以职工福利费的形式发放,这样就不用考虑发票的问题,还可以按职工福利费的规定进行税前扣除。
另外,新手会计比较容易犯的一个误区,是认为个人抬头的住宿发票也可以税前扣除。小会就曾经在后台看到有会计新手问,既然都是出差,为什么个人抬头的火车票可以报销,个人抬头的住宿费却不能报销呢?
其实理解起来也很简单,因为火车票、高铁票等,只能用个人实名的车票,而住宿费是可以开公司抬头的,那当然要以公司抬头为准。在这一点上,国家税务总局也是有明确要求的。
总之一句话,能开公司抬头的发票,就一定要开公司抬头的发票。客观因素下,只能开个人抬头的发票,想办法合理地进行税前扣除,例如计入职工福利费等。
说完了报销问题,那么再来说说,发票抬头都有哪些注意事项?我整理了一些后台的疑问,现在统一跟大家一起来聊聊~
三
1.增值税抬头一定要写吗,空白的行不行?
不可以。没有填付款方全称的发票,是不符合发票管理规定的。另外,不能以简称或其它文字来代替付款方全称,否则不允许财务报销或用于税前扣除等。
2.发票抬头多写、少写了一个字怎么办?
如果发票填错了,建议重开。
3.发票抬头开错了,已经跨月了怎么办?应该如何补救?
开错的发票不能用于报销,即使跨月了,也可以要求对方重新开。(这里涉及到发票红冲问题,不明白发票红冲相关问题的同学,可以自行搜索我们的往期文章来学习~)
4.普通发票抬头也需要填地址和电话号码吗?
不需要,普通发票的抬头,只要填公司全称和税号就可以正常使用。
5.公司业务员开了一张普通发票,抬头写的个人名字,但税号写了公司税号,可以用吗?
不能报销,必须开具公司全名与公司税号。
6.我司销售了一批产品给某公司,对方以个人账户汇货款,请问如何开票,是开单位抬头还是个人抬头,怎么做账?
对方是对公账户汇款的,可以直接开公司抬头发票。单位用个人账户汇款的,如果要开公司抬头发票,需要让对方单位出具委托付款书并盖章给你做附件,证明用的个人账户汇款是公司行为,是该公司付给你公司的货款。
借:银行存款
贷:主营业务收入应交税费
7.收到一张发票,抬头是车牌号,可以报销吗?
不可以,发票抬头只能是实际付款方的个人姓名或单位全称,不能填车牌号。
8.出差员工在出差过程中用了滴滴打车,发票是开公司抬头,还是出差员工个人抬头
滴滴发票应该开公司抬头。
9.海关开出的双抬头发票是什么意思?
海关发票会同时记载报关进口的公司名称,和实际进口货物的单位名称。
10.报销人员拿了两张发票来报销,一张没有抬头,一张有抬头,但抬头开错了,是不是两张都不能报销?
对的。这2个都不能拿来入账,都应该重开。@深空网保留所有权利
一
通常情况下,个人抬头的发票是不能税前扣除的。有人说,我取得的虽然是个人抬头的发票,但也是跟公司经营活动有关啊,都是真实发生的业务,为什么不能作为有效凭证,进行税前扣除呢?
原因很简单,因为个人抬头的发票深究起来,其实很难分清是公用还是私用的,为了避免日后难以说清这到底是不是因公消费,一般都要求大家尽量开公司抬头的发票。
不过,也并非所有个人抬头的发票都无法税前扣除。受一些客观原因的影响,某些情况下,大家只能取得个人抬头的发票,例如在以下几种情况下取得的个人抬头的发票,就是允许税前扣除的。
二
看到这里,很多会计朋友又犯难了,那公司的员工开了个人抬头的电话费,确实是因为公司业务才支出的,不在以上的税前扣除范围内,要怎么办才能够税前扣除呢?
来看看深圳市税务局的回复:
也就是说,如果员工报销个人抬头的电话费发票,只要提供相关的证明材料,证明这是与企业收入直接相关的因公通讯费,就可以税前扣除。另外,还可以将电话费以职工福利费的形式发放,这样就不用考虑发票的问题,还可以按职工福利费的规定进行税前扣除。
另外,新手会计比较容易犯的一个误区,是认为个人抬头的住宿发票也可以税前扣除。小会就曾经在后台看到有会计新手问,既然都是出差,为什么个人抬头的火车票可以报销,个人抬头的住宿费却不能报销呢?
其实理解起来也很简单,因为火车票、高铁票等,只能用个人实名的车票,而住宿费是可以开公司抬头的,那当然要以公司抬头为准。在这一点上,国家税务总局也是有明确要求的。
总之一句话,能开公司抬头的发票,就一定要开公司抬头的发票。客观因素下,只能开个人抬头的发票,想办法合理地进行税前扣除,例如计入职工福利费等。
说完了报销问题,那么再来说说,发票抬头都有哪些注意事项?我整理了一些后台的疑问,现在统一跟大家一起来聊聊~
三
1.增值税抬头一定要写吗,空白的行不行?
不可以。没有填付款方全称的发票,是不符合发票管理规定的。另外,不能以简称或其它文字来代替付款方全称,否则不允许财务报销或用于税前扣除等。
2.发票抬头多写、少写了一个字怎么办?
如果发票填错了,建议重开。
3.发票抬头开错了,已经跨月了怎么办?应该如何补救?
开错的发票不能用于报销,即使跨月了,也可以要求对方重新开。(这里涉及到发票红冲问题,不明白发票红冲相关问题的同学,可以自行搜索我们的往期文章来学习~)
4.普通发票抬头也需要填地址和电话号码吗?
不需要,普通发票的抬头,只要填公司全称和税号就可以正常使用。
5.公司业务员开了一张普通发票,抬头写的个人名字,但税号写了公司税号,可以用吗?
不能报销,必须开具公司全名与公司税号。
6.我司销售了一批产品给某公司,对方以个人账户汇货款,请问如何开票,是开单位抬头还是个人抬头,怎么做账?
对方是对公账户汇款的,可以直接开公司抬头发票。单位用个人账户汇款的,如果要开公司抬头发票,需要让对方单位出具委托付款书并盖章给你做附件,证明用的个人账户汇款是公司行为,是该公司付给你公司的货款。
借:银行存款
贷:主营业务收入应交税费
7.收到一张发票,抬头是车牌号,可以报销吗?
不可以,发票抬头只能是实际付款方的个人姓名或单位全称,不能填车牌号。
8.出差员工在出差过程中用了滴滴打车,发票是开公司抬头,还是出差员工个人抬头
滴滴发票应该开公司抬头。
9.海关开出的双抬头发票是什么意思?
海关发票会同时记载报关进口的公司名称,和实际进口货物的单位名称。
10.报销人员拿了两张发票来报销,一张没有抬头,一张有抬头,但抬头开错了,是不是两张都不能报销?
对的。这2个都不能拿来入账,都应该重开。@深空网保留所有权利
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