四、业务核算题（62分）
1、光大厂2007年7月1日发生以下经济业务：（50分）
（1）厂长出差暂借差旅费3 000元，财务科以现金付讫。
（2）向南通厂购入原材料，买价80 000元，增值税进项税额13 600元，以银行存
支付其中的50％，其余暂欠。
（3）以现金支付上述材料的运杂费400元。
（4）上述购入原材料验收入库，结转实际采购成本。
（5）生产领用原材料136 400元，其中用于生产甲产品用81 000元，生产乙产品用
3 500元，车间一般耗用6 400元，行政管理部门耗用5 500元。
（6）本月应付职工工资40 000元，其中生产甲产品工人工资为13 000元，生产乙产品生产工人工资为12 000元，车间管理人员工资为8 000元，厂部行政管理人员工资为7 000元。
（7）计提本月固定资产折旧15 500元，其中车间固定资产折旧为10 000元，厂部行政管理部门折旧为5 500元。
（8）摊销应计入本月制造费用的劳动保护费1 800元；摊销应计入本月管理部门的财产保险费2 000元。
（9）以银行存款支付本月供电公司电费7 000元，其中生产甲产品用3 000元，生产乙产品用2 500元，车间一般耗用1 000元，厂部行政管理部门耗用500元。
（10）计提应由本月负担的短期借款利息2000元。
（11）以银行存款支付生产设备修理费1200元。
（12）以银行存款支付法律咨询费3000元。
（13）根据甲、乙产品的生产工人工时比例分配本月发生的制造费用（本月甲产品耗用6 000工时，乙产品耗用4 000工时）。
（14）本月投产甲、乙产品各1 000件，甲产品产品全部完工入库，乙产品产品全部未完工，结转其完工产品生产成本。
（15）销售给广发工厂甲商品500件，售价每件200元，增值税率17％，货税款已经收到，存入银行。
（16）销售给友谊厂乙商品500件，货款80 000元和增值税销项税额13 600元尚未收到。
（17）以银行存款支付广告费8000元。
（18）结转本月销售甲产品500件的生产成本60 000元，销售乙产品500件的生产成本40 000元。
（19）将本月各收入类账户的余额转入“本年利润”账户。
（20）将本月各费用类账户的余额转入“本年利润”账户。
要求：
（1）根据上述业务编制会计分录。
（2）开设并登记“银行存款日记账”，结出本月发生额和月末余额（银行存款月初余额152 200元）。
（3）开设并登记“生产成本——甲产品”的明细分类账户。
银行存款日记账
年 凭证
编号 摘 要 对应科目 收入 支出 结存
月 日
生产成本明细分类账户
明细账户：甲产品
日期 业务编号 摘 要 直接
材料 直接
人工 电费 制造
费用 合计
2、某企业2006年11月30日银行对账单价余额842 000元：企业银行存款日记账余额为 815 400 元。经核对有如下未达账项：（12分）
（1）28日企业已送存但银行尚未入账的支票一张，金额19000元。
（2）28日银行划付的电费1 900元，企业尚未入账。
（3）29日银行代收一笔货款30 000元，企业尚未入账。
（4）29日企业已开出，但持票人尚未到银行办理进账的支票一张，金额15 000元。
（5）30日银行划入企业存款利息2 500元，企业尚未入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
年 月 日
项目 金额 项目 金额
希望大家能帮帮忙.这个很急谢谢!
1、光大厂2007年7月1日发生以下经济业务：（50分）
（1）厂长出差暂借差旅费3 000元，财务科以现金付讫。
借：其他应收款—备用金 3000
贷：现金 3000
（2）向南通厂购入原材料，买价80 000元，增值税进项税额13 600元，以银行存支付其中的50％，其余暂欠。
借：在途材料 80000
应交税金-增值税-进项税 13600
贷：银行存款 46800
应付账款 46800
（3）以现金支付上述材料的运杂费400元。
借：在途材料 400
贷：现金 400
（4）上述购入原材料验收入库，结转实际采购成本。
借：原材料 80400
贷：在途材料 80400
（5）生产领用原材料136 400元，其中用于生产甲产品用81 000元，生产乙产品用
3 500元，车间一般耗用6 400元，行政管理部门耗用5 500元。
借：生产成本—原材料-甲产品 81000
生产成本—原材料-乙产品 3500
制造费用 6400
管理费用 5500
贷： 原材料 95400
（6）本月应付职工工资40 000元，其中生产甲产品工人工资为13 000元，生产乙产品生产工人工资为12 000元，车间管理人员工资为8 000元，厂部行政管理人员工资为7 000元。
借：生产成本—工资-甲产品 13000
生产成本—工资-乙产品 12000
制造费用-工资 8000
管理费用-工资 7000
贷：应付职工薪酬 40000
（7）计提本月固定资产折旧15 500元，其中车间固定资产折旧为10 000元，厂部行政管理部门折旧为5 500元。
借：制造费用-折旧 10000
管理费用-折旧 5500
贷： 累计折旧 15500
（8）摊销应计入本月制造费用的劳动保护费1 800元；摊销应计入本月管理部门的财产保险费2 000元。
借：制造费用-其他- 劳动保护费 1800
管理费用-其他财产保险费 2000
贷：待摊费用 3800
（9）以银行存款支付本月供电公司电费7 000元，其中生产甲产品用3 000元，生产乙产品用2 500元，车间一般耗用1 000元，厂部行政管理部门耗用500元。
借：生产成本—电费-甲产品 3000
生产成本—电费-乙产品 2500
制造费用-电费 1000
管理费用-电费 500
贷：银行存款 7000
（10）计提应由本月负担的短期借款利息2000元。
借：财务费用 2000
贷：预提费用-利息 2000
（11）以银行存款支付生产设备修理费1200元。
借：管理费用-修理费 1200
贷：银行存款 1200
（12）以银行存款支付法律咨询费3000元。
借：管理费用-咨询费 3000
贷：银行存款
（13）根据甲、乙产品的生产工人工时比例分配本月发生的制造费用（本月甲产品耗用6 000工时，乙产品耗用4 000工时）。
借：生产成本- 甲产品 16320
生产成本- 乙产品 10880
贷：制造费用 27200
（14）本月投产甲、乙产品各1 000件，甲产品产品全部完工入库，乙产品产品全部未完工，结转其完工产品生产成本。
（15）销售给广发工厂甲商品500件，售价每件200元，增值税率17％，货税款已经收到，存入银行。
借：银行存款 117000
贷：营业收入 100000
应交税金-增值税-销项税 17000
（16）销售给友谊厂乙商品500件，货款80 000元和增值税销项税额13 600元尚未收到。
借：应收账款 93600
贷：营业收入 80000
应交税金-增值税-销项税 13600
（17）以银行存款支付广告费8000元。
借：销售费用-广告费 8000
贷：银行存款 8000
（18）结转本月销售甲产品500件的生产成本60 000元，销售乙产品500件的生产成本40 000元。
借：销售成本-甲产品 60000
-乙产品 40000
贷：生产成本 100000
先答到这里
二、银行存款余额调节表
年 月 日
项目 金额 项目 金额
银行对账单余额 842000
加：企业已收银行未收款 19000
减：企业已付银行未付款 15000 企业银行存款日记账余额 815400
加：银行已收企业未收款 30000
减：银行已付企业未付款 4400
调整后余额 846000 调整后余额 841000
此题调节不平，就这样了
1.盘盈账外钢材6吨，价值为18000元，经批准转作营业外收入。
2.在财产清查中，发现购进的某种原材料实际库存较账面库存短缺800元。经查属于管理人员王敏的过失。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
答案
1
批准前
借
原材料-钢材
18000
贷
待处理财产损益
18000
批准后
借
待处理财产损益
18000
贷
营业外收入
18000
2
处理前
借
待处理财产损益
800
贷
原材料
800
处理后
借
其他应收款-王敏
贷
待处理财产损益
2.某企业2004年3月31日银行存款日记账余额为70500元，银行转来的对账单余
额为127500元，经过逐笔校对，发现以下未达账项。
1、企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
2、企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
3、企业委托银行代收某企业购货款75000元，银行已收妥登记入账，但企业尚未
收到收款通知。
4、银行代企业支付养路费3000元，银行已登记企业银行存
款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。要求：根据上面的资料编制此企业的3月份的银行存款余额调节表。
答案
银行余额调节表
银行存款日记账
70500
银行对账单127500
+
银行已收,企业未收
75000
+企业已收,银行未收
60000
-
银行已付,企业未付
3000
-企业已付,银行未付
45000
余额
142500
142500
银行存款余额调节表
2006年11月30日
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账 815 400 银行对账单 842 000
加：银行记增加企业未记增加（3) 30000 加：企业记增加银行未记增加（1） 19000
（5） 2500 减：企业记减少银行未记减少（4） 15000
减：银行记减少企业未记减少（2） 1900
调整后余额： 846000 846000
1.
C
2.
C
3.
D
4.
C
5.
D
二、多选题（每小题2分，共10分）
1.
AB
2.
AC
3.
AD
4.CD
5.ACD
多选不确定
三、判断正误（每小题2分，共20分）错用X
对O
1.X
2.
O3.
O4.
X5.
X6.X
7.X
8.
O9.
O10.
O
四、业务处理题（每小题6分，共60分）
某企业发生如下经济业务：
1.
借：短期借款500000
贷：银行存款500000
2.借：银行存款52800
贷：应收账款52800
3.借：管理费用1180
库存现金320
贷：其他应收款1500
4借：材料采购-甲材料18000
乙4800
应交税费-应交增值税（进项税额）3876
贷：应付账款26676
5.
借：材料采购-甲2000
乙1200
贷：银行存款
借：原材料-甲20000
乙6000
贷：材料采购-甲2000+18000
乙4800+1200
6.
借：固定资产70000
贷：实收资本70000
8.
借：财务费用600
贷：应付利息600
9.
借：制造费用1600
管理费用800
贷：银行存款2400
10.:借：固定资产83000
应交税费-应缴增值税（进项税额）13600
贷：银行存款96600
真是。。。。建议追加分
