如题所述
(1)接受时:按新会计准则(有企业直接按税法规定)确定的价值,借记“银行存款”、“固定资产”、“无形资产”、“库存商品”、“原材料”等科目,贷记“营业外收入-捐赠利得”科目。
如果一般纳税人接受“固定资产”、“库存商品”、“原材料”等,且取得增值税专用发票,借记“固定资产”、“库存商品”、“原材料”科目,借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”,贷记“营业外收入-捐赠利得”科目。
(2)企业计缴所得税:如果捐赠收入金额不大,所得税费用负担不重,直接借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费-应交所得税”科目。
如果接受非货币捐赠收入金额较大,所得税费用负担较重,应按照捐赠资产计算的所得税费用借记“所得税费用”科目,按照计算的递延所得税负债贷记“递延所得税负债"、”科目,按当期应缴所得税贷记“应交税费-应交所得税”科目。
如果一般纳税人接受“固定资产”、“库存商品”、“原材料”等,且取得增值税专用发票,借记“固定资产”、“库存商品”、“原材料”科目,借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”,贷记“营业外收入-捐赠利得”科目。
(2)企业计缴所得税:如果捐赠收入金额不大,所得税费用负担不重,直接借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费-应交所得税”科目。
如果接受非货币捐赠收入金额较大,所得税费用负担较重,应按照捐赠资产计算的所得税费用借记“所得税费用”科目,按照计算的递延所得税负债贷记“递延所得税负债"、”科目,按当期应缴所得税贷记“应交税费-应交所得税”科目。
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第1个回答 2009-11-09
在接受捐赠时,借记:固定资产---生产经营用固定资产,应交税金---应交增值税《进项税额》。贷:待转资产价值---接受捐赠非货币资产价值。
第2个回答 2019-03-05
接受固定资产捐赠计入资本公积会计科目
借:固定资产
贷:资本公积
借:固定资产
贷:资本公积
第3个回答 2009-11-09
营业外收入本回答被提问者采纳