如题所述
应交增值税本期累计发生额查看方法如下:
1、计算应交增值税:销项税额减去进项税额,若销项税额小于进项税额,则不足部分结转下期继续抵扣;
2、核算应交增值税科目:若销项税额大于进项税额,应交增值税科目借方反映多交的增值税或上期应交税金,贷方表示本月应交未交的增值税;
3、查看财务报表:在资产负债表和损益表中查找“应交税费-未交增值税”科目的发生额,该科目贷方余额表示本期应实际缴纳的增值税金额;
4、审查税金及附加明细表:通过主要税金应交明细表核对已交增值税的本年累计数,以及与主营业务税金及附加的本年累计数相加,得出全年纳税总额。
增值税的计算原理:
1、计算销项税额:根据销售商品或提供劳务的收入总额乘以适用的增值税税率;
2、计算进项税额:根据购买商品或接受劳务的成本总额乘以适用的增值税税率;
3、确定应纳税额:销项税额减去进项税额得出应纳税额;
4、考虑税收优惠:如果有适用的税收优惠政策,需按规定计算减免税额;
5、累计计算:将本期的应纳税额与前期的累计数额相加,得出本期累计应纳税额。
综上所述,应交增值税本期累计发生额的查看方法包括计算应交增值税、核算应交增值税科目、查看财务报表和审查税金及附加明细表,以确定本期应实际缴纳的增值税金额,并计算全年纳税总额。
【法律依据】:
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条
除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
1、计算应交增值税:销项税额减去进项税额,若销项税额小于进项税额,则不足部分结转下期继续抵扣;
2、核算应交增值税科目:若销项税额大于进项税额,应交增值税科目借方反映多交的增值税或上期应交税金,贷方表示本月应交未交的增值税;
3、查看财务报表:在资产负债表和损益表中查找“应交税费-未交增值税”科目的发生额,该科目贷方余额表示本期应实际缴纳的增值税金额;
4、审查税金及附加明细表:通过主要税金应交明细表核对已交增值税的本年累计数,以及与主营业务税金及附加的本年累计数相加,得出全年纳税总额。
增值税的计算原理:
1、计算销项税额:根据销售商品或提供劳务的收入总额乘以适用的增值税税率;
2、计算进项税额:根据购买商品或接受劳务的成本总额乘以适用的增值税税率;
3、确定应纳税额:销项税额减去进项税额得出应纳税额;
4、考虑税收优惠:如果有适用的税收优惠政策,需按规定计算减免税额;
5、累计计算:将本期的应纳税额与前期的累计数额相加,得出本期累计应纳税额。
综上所述,应交增值税本期累计发生额的查看方法包括计算应交增值税、核算应交增值税科目、查看财务报表和审查税金及附加明细表,以确定本期应实际缴纳的增值税金额,并计算全年纳税总额。
【法律依据】:
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条
除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
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