会计业务题怎样做？

1:借:应收帐款---b企业58.5万
贷:主营业务收入50万
应交税费---应交增值税(销项税)8.5万..
同时结转库存商品:借:主营业务成本--40万
贷:库存商品--40万
2:发生折让时:已确认收入的售出商品发生销售折让的,通常应当在发生时冲减当期销售商品收入
借:主营业务收入--5万(50万乘10%)
应交税费---应交增值税(进项税)8500元(8.5万乘10%)
贷:应收帐款--b企业5.85万
收到b企业的货款时:借:银行存款--52.65万
贷:应收帐款--b企业52.65万
3:借款时:借:其他应收款--李某800元
贷:现金800元
报销差族费及还款时:借:管理费用--600元
现金--200元
贷:其他应收款--李某800元
4:借:库存材料--价款10万
--保险费2000元
--装卸费1000元
应交税费--应交增值税(进项税)1.7万
贷:应付帐款----++企业12万
5:还清货款时:借:应付收款++企业12万
贷:银行存款12万
6:购入时:借:无形资产+++12万
贷:银行存款(等科目)12万
按月摊销时:借:管理费用--无形资产摊销2000元(12万/5*12个月=2000元)
贷:无形资产+++2000元
7:按总价法确认收入时:借:应收帐款--c企业58.5万
贷:主营业务收入50万
应交税费---应交增值税(销项税)8.5万
同时结转成本:借:主营业务成本40万
贷:库存商品40万
10天内(1月22日前)付清货款享受2%现金折扣.20天内(2月1日前)付清货款享受1%现金折扣30天后付清货款,不享受现金折扣
8:借入时:借:银行存款40万
贷:短期借款40万
按月计提利息时:借:财务费用4000元(40万*12%/12个月=4000元)
贷:预提费用4000元
到期还本付息时:借:短期借款40万
预提费用1.2万(4000*3个月已提的=1.2万)
贷:银行存款41.2万
9:进入清理:借:固定资产清理10000元
折旧7万元
贷:固定资产8万
变价收入:借:银行存款(等科目)6000元
贷:固定资产清理6000元,
固定资产处置视同销售产生税金:借:固定资产清理300元
(6000*5%)
贷:应交税费---应交营业税300元
处置净损失转入营业外支出:借:营业处支出4300(4000+300=4300)
贷:固定资产清理4300
10:发生火灾时:借:营业外支出8000元
其他应收款---保险赔偿3.2万
贷:库存材料4万
11:1月25日收到c企业货款时:借:银行存款58万
财务费用5000元(享受1%折扣50万*1%=5000元)
贷:应收帐款--c企业58.5万
12:借:管理费用1000元
贷:存货跌价准备1000元(假设上期无余额)
13:按帐面余额应提跌价准备1500元(50万*5/1000-1000=1500元)
计提时:借:管理费用1500元
贷:坏帐损失1500元.这样坏帐损失的帐面余额是2500元,与应收帐款50万元的余额相对应
14:年数总和法求月折旧额:第一年折旧率=5/15=1/3
月折旧率=1/3/12个月=1/36
月折旧额=18万*1/36=5000元
08年1月份:借:管理费用(等科目)5000元
贷:折旧5000元
双倍余额法提折旧
双倍直线年折旧率=2/5*100%=40%
双倍直线月折旧率=40%/12个月=1/300
双倍月折旧额=6万乘以1/300(月折旧率)=200元
08年1月份:借:管理费用(等科目)200元
贷:折旧200元....
二:损益表
1:主营业务收入95万(1题-2题+7题=95万)
减主营业务成本80万(1题+7题=80万)
减营业税金及附加3.6万(题中给出)
减管理费用10300(3题6题12题13题14题合计=10300元)
减财务费用9000元(8题11题合计)
2:营业利润9.47万
减营业外支出4300元(9题)
3:利润总额:9.04万
减所得税9.04万乘25%
=22600
4:净利润6.78万元

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