我知道接受捐赠时支出的运费的97%作为成本 但是在计算企业所得税时 用接受的物品价值加上增值税乘以税率。为什么不减去运费的成本呀。计算所得额时不是说用收入总额-不征税收入-各项扣除吗。所以成本是应该减去的呀
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温馨提示:答案为网友推荐,仅供参考
第1个回答 2021-06-23
接受捐赠设备支付的运费支出是计入固定资产价值的,并非是成本,在当期计算应纳税所得额时不扣除。你可以通过会计分录的形式看下,假如接受捐赠设备10万元,开了专票;发生运费1万元,开了专票,分录如下
借:固定资产10+1
应交税费-应交增值税进项税额10*13%+1*9%
贷:营业外收入 10+10*13%
银行存款 1+1*9%
计入应纳税所得额的就是10+10*13%
但运费成本那部分并非是不扣除,只是可以通过固定资产折旧,分期扣除的
借:固定资产10+1
应交税费-应交增值税进项税额10*13%+1*9%
贷:营业外收入 10+10*13%
银行存款 1+1*9%
计入应纳税所得额的就是10+10*13%
但运费成本那部分并非是不扣除,只是可以通过固定资产折旧,分期扣除的