某增值税一般纳税企业因管理不善导致一批库存材料被盗，该批原材料实际成本为20 000元，保险公司赔偿11 600元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非正常损失净额是（ ）元。
A、8 400
B、19 600
C、9 200
D、11 800
【正确答案】D
【答案解析】该批毁损原材料造成的非常损失净额＝20 000＋20 000×17%－11 600＝11 800（元）。
正是因为材料被盗需要做进项税额转出，净损失才包含进项税。
借：待处理财产损益23400
贷：原材料20000
应交税费——增值税（进项税额转出）3400
借：银行存款、其他应收款等11600
贷：待处理财产损益11600
损失=23400-11600
借：待处理财产损益23400
贷：原材料20000
应交税费——增值税（进项税额转出）3400
借：银行存款、其他应收款等11600
贷：待处理财产损益11600
损失=23400-11600
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 推荐于2017-09-28
进项转出就是不能抵扣进项税了，当然是算到营业外支出了
借：营业外支出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出本回答被提问者采纳
借：营业外支出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出本回答被提问者采纳
