如题所述
企业所得税年度纳税申报表的基础信息表(1)概述了不同类型企业的申报要求,包括总机构和分支机构的分类及税务处理方式。
101申报类别代码中:
“100”代表非跨地区经营企业,即不设立跨区域分支机构的企业。
“210”指总机构在跨省经营且适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的企业。
“220”是不适用该管理办法的跨省总机构。
“230”指仅在省内设立分支机构的总机构。
“311”和“312”分别对应须完整申报并按比例或不就地缴纳所得税的分支机构。
102分支机构的就地纳税比例需在“101申报企业类型”为“分支机构(须进行完整年度申报并按比例纳税)”时填写。
103资产总额和104从业人数的填报均需计算全年季度平均值,季度平均值为季初值和季末值之和除以2,全年平均值则为各季度平均值之和除以4。对于年度中途开业或终止的企业,以其实际经营期作为纳税年度。
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