ABC公司2008年3月分发生下列经济业务;
(1)收到大华公司投资500000元,款项存入银行。
(2)因季节性物资储备需要,向银行借款60000元,款项存入银行,借款期限3个月。
(3)用存款购买设备一台,买价40000元,运杂费2000元,增值税6800元,均以银行存款支付。
(4)用银行存款向新华工预付款买A材料款30000元
(5)收到新华工厂发运来的预付贷款的A材料,并验收入库。材料买29000元,对方代垫运费500元,增值税4930元,共计34430元,不足款项用银行存款支付。
(6)该公司只生产甲产品,本月甲产品领用A材料69000元,生产车间领用材料600元,管理部门领用材料1400元。
(7)结算本月应支付职工工资40000元,其中生产工人工资21000元,车间管理人员工资9000元,厂部管理人员工资10000元。
(8)向银行提取现金40000元,准备发放职工工资。
(9)支付职工薪酬40000元。
(10)计提本月固定资产折旧9000元,其中生产车间用固定资产折旧6000元,行政管理用固定资产折旧3000元。
(11)用现金支付车间的水电费900元。
(12)将制造费用总额转让生产成本帐户。
(13)月末,结转已经全部制造完工验收入库的甲产品500件的生产成本。
(14)向春风公司营销甲产品300件,单价270元,价款81000元,增值税13770元,款项已经通过银行全部收回。
(15)计提本月应负担的产品销售税金及附加。(本月实际缴纳增值税8840元,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%)
(16)结转本月已销售甲产品300件的生产成本。
(17)用银行存款支付产品广告费1000元。
(18)以银行存款支付当月银行借款利息100元。
(19)结转有关损益类帐户,计算本月实现的利润总额。
(20)计算本月应交的所得税。税率为20%。
(21)结转所得税费用。
(22)计算本月净利润。
要求:根据上述业务编制必要的会计分录。对实收资本,预付账款,应交税费,库存商品要求进行明细核算。对需要计算的数据列出计算过程。
贷:实收资本-大华公司 500000元
(2)借:银行存款 60000元
贷:短期借款 500000元
(3)借:固定资产 48800元
贷:银行存款 48800元
(4)借:预付账款-新华工公司 30000元
贷:银行存款 30000元
(5)借:原材料--A材料 29000元
应交税金-增值税-进项税4930元
制造费用 500元
贷:预付账款 30000元
银行存款 4430元
(6)借:生产成本 69000元
制造费用 600元
管理费用 1400元
贷:原材料-A材料 71000元
(7)借:生产成本 21000元
制造费用 9000元
管理费用 10000元
贷:应付职工薪酬 40000元
(8)借:库存现金 40000元
贷:银行存款 40000元
(9)借:应付职工薪酬 40000元
贷:库存现金 40000元
(10)借:制造费用 6000元
管理费用 3000元
贷:累计折旧 9000元
(11)借:制造费用 900元
贷:库存现金 900元
(12)借:生产成本 17000元
贷:制造费用 17000元
(13)借:库存商品-A商品 107000元
贷:生产成本 107000元
(14)借:银行存款 94770元
贷:主营业务收入81000元
应交税金-增值税-销项锐13770元
(15)借:营业税金及附加 884元
贷:应交税金-应交城建税 618.8元
其他应交款-教育费附加 265.2元
(16)借:主营业务成本 63900元
贷:库存商品-A商品 63900元
(17)借:销售费用-广告费 1000元
贷:银行存款 1000元
(18)借:财务费用 100元
贷:银行存款 100元
(19)借:主营业务收入 81000元
贷:本年利润 81000元
借:本年利润 80284元
贷:主营业务成本 63900元
销售费用 1000元
管理费用 14400元
财务费用 100元
营业税金及附加 884元
当月销售利润总额为:81000-80284=716元;
(20)本月应交所得税为716*20%=143.2元
(21)借:所得税费用 143.2元
贷:应交所得税 143.2元
(22)本月净利润为716-143.2=572.8元