如题所述
案例2:王二1-6月待业,办理了单位参保转个人缴费,每月缴纳社保1000元,未缴纳公积金。7-10月兼职工作,每月取得劳务费5000元。7-10月王二办理了单位参保转个人缴费,每月缴纳社保1000元,未缴纳公积金。11月入职乙公司,每月应发工资38095元,每月社保个人支付部分2625元,每月公积金个人支付部分1250元,减除费用5000元,专项附加扣除每月3500元,无其他扣除和减免情况。
每月预扣预缴个税计算:
1-6月待业无预扣预缴个税
7-10月每月预扣预缴个税为 5000*(1-20%)*20%=800元,7-10月共预扣预缴个税3200元。
11-12月预扣预缴个税
11月预扣预缴个税:
应纳税所得额=38095-2625-1250-5000-3500=25720元
应纳税额=25720*3%=771.6元
12月预扣预缴个税:
应纳税所得额=38095*2-2625*2-1250*2-5000*2-3500*2=51440元
应纳个税=51440*10%-2520=2624,11月已经预扣预缴个税771.6,12月预扣预缴个税1852.4元。
在乙公司预扣预缴个税合计为5824元(3200+2624)
年度汇算个税:
工资收入额=38095*2=76190 元
劳务收入额=5000*4*(1-20%)=16000元
扣除=1000*6+1000*4+2625*2+1250*2+3500*12+60000=119750
应纳税所得额=76190+16000-119750=-27560元。应纳个税0元。王二已经预扣预缴个税5824元,可以申请退税5824元。
备注:1-10月王二办理了单位参保转个人缴费,每月缴纳社保1000元。此点存在争议的问题就是,个人缴纳社保每月1000元,10个月10000元,按照总局答疑口径是能在个税所得税汇算清缴扣除的。但是具体个人缴纳社保扣除标准如何规定?这一点现有政策存在模糊。
每月预扣预缴个税计算:
1-6月待业无预扣预缴个税
7-10月每月预扣预缴个税为 5000*(1-20%)*20%=800元,7-10月共预扣预缴个税3200元。
11-12月预扣预缴个税
11月预扣预缴个税:
应纳税所得额=38095-2625-1250-5000-3500=25720元
应纳税额=25720*3%=771.6元
12月预扣预缴个税:
应纳税所得额=38095*2-2625*2-1250*2-5000*2-3500*2=51440元
应纳个税=51440*10%-2520=2624,11月已经预扣预缴个税771.6,12月预扣预缴个税1852.4元。
在乙公司预扣预缴个税合计为5824元(3200+2624)
年度汇算个税:
工资收入额=38095*2=76190 元
劳务收入额=5000*4*(1-20%)=16000元
扣除=1000*6+1000*4+2625*2+1250*2+3500*12+60000=119750
应纳税所得额=76190+16000-119750=-27560元。应纳个税0元。王二已经预扣预缴个税5824元,可以申请退税5824元。
备注:1-10月王二办理了单位参保转个人缴费,每月缴纳社保1000元。此点存在争议的问题就是,个人缴纳社保每月1000元,10个月10000元,按照总局答疑口径是能在个税所得税汇算清缴扣除的。但是具体个人缴纳社保扣除标准如何规定?这一点现有政策存在模糊。
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