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税法上只认可已经发生的坏账,所以当期计提的坏账准备数不能作为费用在当期计入应纳税所得额。所得税汇算清缴的时候,对计入管理费用的坏账准备作调增处理。这样就产生了可抵扣暂时性差异,当期多缴纳的所得税可以在以后期间发生坏账时转回。所得税会计处理比较简单,自己琢磨一下,能记得住些。来自:求助得到的回答
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第1个回答 2012-11-05
企业按准则规定计提坏账准备若同税法规定有区别的话(即不能在所得税费用前扣除),所得税和应交税费-所得税数额不等,产生的差异为时间性差异,会计科目一般为“递延所得税资产”。