如题所述
增值税发票的发票联可以先入账,抵扣联后认证抵扣。发票联入账时,可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,待认证通过后再申报抵扣即可。分录:
借:原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款等
借:原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款等
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第1个回答 2020-03-03
如果增值税专用发票没有认证时,在入账时最好不用直接记入进项税额,以免造成错误;在增值税专用发票未认证入账进,可以记入“待抵扣进项税”科目里的,这样等专用发票认证后,再把“待抵扣进项税”转入“进项税额”就可以了;然后再到月末的时候把“进项税额”转入“未交增值税”科目,这样“进项税额”余额为零。