我公司为辅导期一般纳税人，去年12月份开具增值税销项10万，进项8万元当月已经入账，发票已认证，但由于是辅导期所以没有抵扣成功交很很多的税。
今年1月份公司又开具了销项10万，现在请问上个月的这个增值税进项8万元在今年元月份就可以直接抵扣本月的销项了吗？不会再出什么问题了吧？求详细解释！！！
根据国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）的有关规定，在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。
因此，题中上年12月份申报认证的8万元进项税额认证通过，应当于今年1月份申报抵扣。
附，相关会计处理：
辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
因此，题中上年12月份申报认证的8万元进项税额认证通过，应当于今年1月份申报抵扣。
附，相关会计处理：
辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2010-01-25
是的，辅导期市当月认证下月抵扣，你在申报1月份税款时扣除就可以了，完全没问题的
第2个回答 2010-01-25
辅导期，当月认证次月抵扣。1月可以抵扣8万。
第3个回答 2010-01-25
当月认证,次月抵扣.
在以后的六个月内,开具销销售发票的时候都要参照一下上月认证的发票税额.以免造成过大的税收负担.
在以后的六个月内,开具销销售发票的时候都要参照一下上月认证的发票税额.以免造成过大的税收负担.
第4个回答 2010-01-26
当月认证，次月抵扣
前一个月认证的发票，要等下个月才能抵扣，你1月认证的发票就要抵扣2月的销项
前一个月认证的发票，要等下个月才能抵扣，你1月认证的发票就要抵扣2月的销项
